20191219 e讲堂 从财务会计向管理会计转型，要做好哪几件事儿？ 徐光.pdf

转型管理会计的必备举措 课件制作：财智东方 徐光（sun） 课程开发：财智东方. 旗下之“财务经理人网” 财务经理人网论坛链接： ©财智东方. 版权所有. 严禁转载！ CFO的挑战  新兴的首席财务官们正在改变公司财务的传统地位。  通过控制，贯穿公司的流程，制定企业战略，引导重大变 革，并以一种真正的伙伴关系同首席执行官一起解决。 • 挑战1：失去对业务的控制 • 挑战2 ：增加股东价值，寻找新的利润增长点 2 管理控制的主要工作内容 决策 商业分析 分析工具：SWOT、产业分析、消费者行为分析、公司基本面 分析、主要竞争对手分析 战略决策 决策工具：市场销售预期、比率分析、敏感性分析 预算管理 全面预算管理 目标 计划管理 经营计划 业务单元管理 业务单元管理框架、运作流程、成本控制、成本核算 控制 执行 项目管理 项目利润控制、风险控制、周期管控、质量控制、流程控制 改进 绩效管理 绩效管理框架、分解框架、个人绩效与预算、战略对应关系 监督 经营分析会 定期业绩汇报、模板、跟进 基础 财务会计核算体系 原始凭证、会计科目、账目、财务会计报表 数据 管理会计数据体系 利润中心、成本中心、管理会计报表、关键指标、盈利能力 3 管理会计框架体系三个基础工作  责任中心  责任中心业绩报告  财务管控体系-责任中心预算、绩效 4 责任中心 5 责任中心 收入中心 VS 利润中心 - 收入中心的产出不需要配比投入，利润中心的投入产出有配比关系。 - 收入中心通常没有完全定价权； - 收入中心通常不能独立运营，需和利润中心一起运营。 利润中心 VS 成本中心 - 共性：同样考量效率和效益 - 不同：利润中心被鼓励形成外部业务发展力，具备外部市场和品牌竞争力。 投资中心 VS 利润中心 - 投资中心拥有完整的资金权，可以完全自主决定固定资产的构建、处置、 扩大或者缩小产品的生产规模，利润中心没有权力决定资产投资水平。 - 投资中心是一种特殊的利润中心，存在是为了以后判定和衡量投资与利润 的关系。 6 法人架构和责任中心 法人架构 集团总公司 合并报表 财报1 财报2 财报3 子公司1 子公司2 子公司3 管理架构 责任中心1 责任中心2 责任中心3 管理报告1 管理报告2 管理报告3