企业税务管理转型的思考毕业论文（精品论文）.pdfVIP

对企业税务管理转型的思考 一、企业财务管理工作转型的意义 税改背景下,传统的税务核算和税务申报等基础工作已 无法满足企业涉税业务需求。金税三期正式运行迫使企业将 税务管理的重心由纳税申报等简单的纳税操作业务向税务 筹划和税务风险防控方面转移。 1.加强员工薪资筹划工作 2019年我国税改的一个关键词是 “个税”，因为它与每 一个纳税人的个人利益息息相关。2018年10月1 日个税起 征点由3500元修改为5000元。2019年1月1 日起纳税人可 根据个人实际情况享受六项附加扣除政策带来的税改红利。 新个税法要求扣缴义务人在一个纳税年度内，以截至当前月 份累计支付的工资薪金所得收入额减去累计基本减除费用、 累计专项扣除、累计专项附加扣除和依法确定的累计其他扣 除后的余额为预缴应纳税所得额。另外,个人所得税六项附 加扣除政策促进了税务机关与银行、工商、房管、公安机关 等多部门之间的信息互换和资源共享，对纳税人和作为扣缴 义务人的企业及企业办税人员开始实施信用管理。总体上看， 个税改革让中低收入人群的税负有不同程度的下降，税改更 好的体现社会公平性原则，有效调节了高低收入人群的差距。 但是,新个税法的出台也对企业现有薪酬结构、用工模式、 税务管理带来了颠覆性变革。企业人事部门和财务部门需要 密切关注个税改革对不同职级员工收入的影响，结合企业用 工形式和薪酬管理办法开展薪资税务筹划工作。在符合国家 政策和税法要求的条件下，在企业可承受的薪酬成本范围内， 重新设计薪资方案，合理规划员工薪酬，让企业职工充分享 受到税改政策带来的利好。 2.合理开展企业涉税业务筹划工作 2019年4 月1 日增值税税率下调,增值税加计抵减政策 全面启动,这些新政的实施要求企业财务人员在关注增值税 新政的同时，认真梳理各项采购计划、工程承包和服务合同， 分析税改对企业各项业务开展的积极影响，合理、合规、合 法的进行业务筹划。通过提前筹划，努力在增值税进项税额 的抵扣金额和抵扣范围上寻求突破，使企业最大化取得符合 法律要求的增值税专票，实现增值税发票 “应取尽取，应抵 尽抵”,减少企业经营成本。此外,企业应遵照会计准则和税 务政策要求规范会计核算,保证签订的合同与企业的账务处 理相匹配，做到合同签订、账务处理有法可依，提升企业纳 税遵从度。 3.加强企业税务管理信息系统研发和应用 税改不仅帮助企业降低经营成本,还会给企业税务管理 带来了新的难度和挑战。企业需要以税改为契机，搭建和完 善自身的税务管理信息系统和风险防控体系，通过税务管理 信息化创新，降低税务人员因不熟识税务政策、经验不足等 问题引起的操作风险，提高工作效率，而效率的提升也让企 业税务人员有更充裕的时间研究企业涉税业务，开展税收筹 划工作。例如，企业可以量身定制税务管理信息系统，通过 把员工信息、薪酬信息、企业财务数据信息有机结合,将信 息采集、税务计算，税务报表编制、税务数据分析及税务风 险防控预警等功能集中管理，实现税务管理一体化、标准化、 专业化。税务管理工作者可以通过为企业量身定制的税务管 理系统及时调取各类税务数据，通过数据比对分析各期间的 税收成本，为接下来的税务筹划工作奠定基础。 4.响应 “一带一路政策要求，助力高质量发展 截至2018年10月底，我国已对外正式签署了109个税 收协定，其中102个已经正式生效并执行。2019年4 月18 日，以“共建一带一路：加强税收合作，改善营商环境” 为主题的第一届 “一带一路”税收征管合作论坛在浙江乌镇 召开，自此 “一带一路”国际税收征管合作机制正式启动。 在全球税收监管机制逐步完善，反避税形势更为严峻的环境 下，实施 “走出去”战略的中国企业需要紧跟全球税务信息 共享步伐，以信息化为手段,建立健全海外投资企业税务风 险防范体系，满足国内外复杂的税收征管环境要求，为企业 国际业务税务筹划提供有力的信息技术保障。在掌握国内外 税务政策的前提下,境外投资企业需要重视税收政策研究工 作，未雨绸缪,提前开展国际税收筹划工作，规范海外经营 行为，规避企业 “跨境逃避税”行为，积极参与到国际税收 体制共建中，提升企业国际信用，推动中国企业高质量发展。 二、加强企业税务人才培养工作 1.加强财税知识学习 一系列税改政策频繁颁布要求企业税务人员与时俱进， 及时掌握和理解税务政策，关注税收申报实操流程变化，分 析税改对企业纳税成本变化的影响。企业税务人员不仅要学 习税法知识，还需要学习财务部门其他岗位专业