会计档案整理操作手册.pdf

西城区会计档案整理操作手册 会计档案是整个国家档案的重要组成部分，是各单位经济活动的原 始记录。为了配合本区财政管理改革，创新和规范会计档案管理模式， 便于档案的完整收集、安全保管和有效利用，特制定本手册。 1 范围 本手册规定了会计档案的整理程序和使用的装具。 本手册主要适用于区属党政群机关、街道、企事业单位。 2 定义 本手册采用下列定义： 2．1 会计档案 会计档案是指会计凭证、 会计账簿和财务报告等会计核算专业材料， 是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。 2．2 会计核算材料的整理 将归档的会计凭证、会计账簿、财务报告及其他核算材料，按照操 作程序，以卷为单位进行装订、分类、排列、编目、装盒的过程。 2．3 件 归档会计核算材料的整理单位。一般以经过装订的每册（卷）为一 件。 3 整理原则 会计档案的整理要符合会计工作的专业要求，遵循其专业管理的 规律，坚持由会计部门负责整理的制度，区分不同保管期限，便于保 1 管和利用。 4 质量要求 4 ．1 归档的会计核算材料要真实、准确、齐全、完整。 4 ．2 会计账簿要做密封装订。 4 ．3 整理时， 应使用统一要求的纸张、装订材料、档案保管装具 等。 5 整理方法 5 ．1 分类 会计核算材料应采用类别——会计年度——保管期限的方法进行 分类。分类方法不能随意改变。 5．1．1 类别 将全部会计核算材料按会计凭证、会计账簿、财务报告、会计 其他核算材料四类分开。 5．1．2 年度 每类之下的会计核算材料再按会计年度分开。 5．1．3 保管期限 每一年度内的会计核算材料根据保管期限依次分开。 会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为 3 年、5 年、 15 年、25 年四类。 （参见《行政单位、事业单位会计档案 保管期限表》、《企业和其他组织会计档案保管期限表》 ）。 5．2 装订方法及质量要求 归档的会计凭证、会计账簿、财务报告和其他核算材料应进行 2 装订，会计核算材料的装订，首先要按类别分开，即会计凭证、会计 账簿、财务报告、 其他核算材料等不要混杂， 每一类别的材料按照形 成的时间顺序， 结合数量多少， 根据不同价值， 组成若干个保管单位， 一卷为一件。 5．2 ．1 会计凭证装订方法及要求 会计凭证按月分别装订成卷，一卷为一件。每月可装订成一件 或若干件。 5 ．2 ．1．1 按记账凭证的编号顺序排列，防止漏号、颠倒。 5 ．2 ．1．2 记账凭证所附的各种原始凭证（如收据、发票等） 要折叠粘贴整齐、规范。 5 ．2 ．1．3 使用财务软件的记账凭证采用统一规格打印，页 号由财务软件自动生成。手工填写的记账凭证按要求编写页号。 5 ．2．1．4 记账凭证用线绳在左上角装订，厚度一般在 1-2 厘 米。装订后要在凭证左上角包斜角， 并在正面包角接缝处加盖单位财 务专用章，背面加盖经手人员印章。 5 ．2 ．1．5 凭证封面填写要项目齐全、规范清楚。 5、2 ．2 会计账簿装订方法与要求 会计账簿要按照账簿形成的特点，在同一年度中，将不同保管 期限和不同种类的会计账簿分别装订成卷，一卷为一件。 5 ．2．2．1 会计账簿要有连续页号，页号填写在账簿右上角， 使用钢笔或签字笔填写。