中小企业公司预算与商品盘存管理制度.docx

G-B/GR-CW-12018程序管理文件 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 5 页 公司预算管理制度 第一章 总则 第一条 为了不断提高公司经营管理水平，保证企业发展战略、经营决策和经济效益指标的实现，以预算管理带动企业整体管理控制架构的变革，整合企业内部管理控制体系，分解落实责任预算、强调预算业绩考评，将企业的战略行动计划分解落实到年度经营预算中，以预算的形式逐级分解，形成各门店、各职能部门的年度预算，从而使企业的战略行动计划得到落实，特制本预算管理制度。 第二条 公司通过全面预算管理来监控经营目标的实施进度，同时也是整个绩效管理的基础和依据。在经营目标的引导下，各门店及职能部门都要围绕经营目标的实现进行经营活动，完成年度经营目标管理考核规定的目标任务。 第三条 预算管理实行统一领导、分级负责的管理体系。公司预算管理委员会是实施预算管理的最高管理机构，负责预算管理的统筹、组织、协调工作。主要职责是：? （一）负责审议有关预算管理的政策、制度； （二）组织有关部门对年度预算目标的确定进行预测； （三）审议年度预算编制的方针、程序和整体预算方案及各单位编制的预算草案； （四）监督各部门对预算的实施情况，解决预算实施过程中各部门出现的矛盾，随时发现经营活动与预算的偏差，并及时进行调整。 第四条 预算执行机构的组成为公司各职能部门及各门店。其预算职能： （一）根据预算管理委员会下达的预算目标，按公司整体预算编制要求，结合各部门的实际情况，具体制订各部门该年度的预算计划； （二）对预算依据、测算基础和预算控制措施进行详细说明，在日常经营活动中执行综合平衡后的预算方案； （三）促进经营完成预算任务，加强预算自律，定期提供预算实际执行数据及年度决算总结。 第二章 预算编制 第五条 预算编制以中长期发展规划为依据，以年度为计划周期。 第六条 预算编制按照“由下而上，上下结合、分级编制、逐级汇总、总体平衡”的原则进行。 第七条 预算编制依据主要包括：企业战略规划，企业经营方针与企业经营相关的指导性文件。 第八条 预算编制按职能归口的原则确定预算编制的责任部门： （一）各职能部门负责职能范围内的年度经营目标、经营预算； （二）各门店负责职能范围内的经营预算。 第九条 编制程序和时间要求：每年十月中旬，根据公司预算编制工作的总体安排，财税中心会同有关部门制定下一年度预算编制要求和表格，经公司预算委员会批准后下发给预算计划执行单位。 第十条 在编制预算计划之前，各部门应做好各项准备工作，包括组织调查研究、检查总结当期预算计划的执行情况、测算有关指标数据、研究行业发展趋势等。 第十一条 预算编制的内容： （一）各门店以经营销售预算为主，营业费用预算为辅助； （二）商品采购配送中心的重点是采购成本预算，储存和运输费用预算； （三）各管理职能部门根据管理责任分别落实管理费用的经济责任； （四）财税中心通过各部门、各门店预算调整汇总，形成整个公司的投资及融资预算、经营损益预算和资金预算； （五）投、融资预算由相关部门申报平衡后，财税中心作为资本专项预算下达。 第三章 预算的执行和监督 第十二条 公司总经理与预算执行部门签订绩效考核协议。预算一经批准下达，即具有刚性和严肃性，预算执行部门必须认真组织落实。 第十三条 预算指标应层层分解，从横向和纵向落实到各部门、各门店和各岗位，构建全员参与的预算执行责任体系。 第十四条 预算执行部门应建立健全预算管理内控体系，并通过有效手段促使预算目标的顺利完成。 第十五条 针对季度、年度预算计划的执行情况，各门店、各职能部门应充分、客观地分析原因，提出相应的解决措施或建议，并撰写季度、年度经营管理分析专题报告。由财税中心负责组织汇总编制公司季度、年度经营管理分析报告，经总经理审查呈报董事长（执行董事）。 第十六条 各门店或各部门在预算执行过程中，出现重大偏差或出现重大问题的，由公司预算管理委员会成立专题调研组，组织各职能部门进行专题调研。被调研部门或门店应提供资料、接受调查、如实汇报相关情况；专题调研组应对调研结果，提供专题调研报告。 第十七条 预算的调整：预算执行中由于市场变化或其他特殊原因，阻碍预算发挥指导作用，可对预算进行调整，调整一般安排在每年七月份进行。 第十八条 需要调整预算时，先由预算执行单位向财税中心提出预算调整报告，详细说明调整原因以及今后发展趋势的预测，提交预算管理委员会审议通过。 第四章 预算考核评价与激励 第十九条 预算考评内容：对各预算执行单位的预算执行情况进行考核评价，将预算执行情况与预算目标进行对比，考核预算目标的完成。 第二十条 预算考评的实施：由考评机构依据预算标准对预算执