中小企业公司现金与商务差率费用报销管理制度.docx

G-B/GR-CW-12018程序管理文件 第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 3 页 公司现金管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范公司现金管理，依据国家相关现金管理法律、法规，公司财务实际情况和发展需要，制定本管理制度。 第二条 本制度适用于公司各个经营管理环节的现金业务活动。 第三条 建立内部现金管理制度的必要性： （一）现金是所有资产中收益率最低的，将现金存入银行或用于购买 短期证券等还可以取得一定的利息收入，而保留现金不能取得任何收入，过多地保留现金将降低单位资产的获利能力； （二）现金是流动性最强的资产，它无须变现即可挥霍使用，因而最 容易成为不法分子偷盗、贪污、挪用的对象。 第二章 管理要求 第四条 内部现金管理制度内容包括：钱账分、现金清查、保险柜的配备使用等几个方面的内容。 第五条 钱账分管，现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责。 第六条 现金开支审批，所有现金支出应该经过批准。 第七条 现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证登记入账。 第八条 现金支出应该符合国家和公司规定的使用范围。 第九条 出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据； 第十条 日清月结，日清月结是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。 第十一条 日清月结就是出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。 第十二条 这里所说的按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。 第十三条 按日清理的内容包括：清理各种现金收、付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单证是否已经盖齐“收讫”“付讫”的戳记。 第十四条 登记和清理日记账，现金日记账应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收、付业务全部登记入账，在此基础上，查看账证是否相符，即现金日记账所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记账的当日库存现金账面余额，每月应该编制现金收、支明细表。 第十五条 现金盘点，出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和账面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于账存数；所谓短款，是指实存数小于账面余额。如果经查明长款属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记账错误应及时更正错账；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 第十六条 检查库存现金是否超过规定的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 第十七条 现金保管，超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 第十八条 为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。 第十九条 限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格必威体育官网网址，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 第二十条 公司的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入，也防止利用公款私存形成账外小金库。 第二十一条 库存现金，包括纸币和铸币，应实行分类保管。出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数(即大数)和零数(即小数)分类保管。 第二十二条 现金清查，在坚持日清月结管理，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监督，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，应建立库存现金清查制度。由财务主管每周清查盘点，定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款等违纪违法行为上。 第三章 附则 第二十三条 本制度由财税中心负责修订、解释，并制定相应的实施细则。 第二十四条 本制度经公司总经理批准后予以公布。 第二十五条 本制度自发文之日起正式实施。 商务差旅报销管理办法 第一章 总则 第一条 为加强公司因公出差人员的费用管理，保证正常出差人员合理使用资金，严格执行财务制度，