中小企业公司内部审计与财务类票据管理制度.docx

G-B/GR-CW-12018程序管理文件 第 PAGE 5 页 共 NUMPAGES 5 页 公司内部审计制度 第一章 总则 第一条 为了加强本公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，结合本公司实际情况，特制定本制度。 第二条 本制度所称被审计对象，特指本公司各门店、各部门、各分公司、各子公司（以下简称“各单位”）及上述机构的相关责任人员。 第三条 本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。 第四条 公司所属各单位均应按照本制度规定，接受内部审计监督。 第二章 内部审计目的、工作职责及范围、要求 第五条 内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公司经营目标。 第六条 依据完善公司治理结构和完备内部控制机制的要求，公司设立审计稽核部，审计稽核部是公司的内部审计机构，在财务总监的指导下，在董事长的直接领导下独立开展审计工作，审计稽核部对董事长负责。 第七条 内部审计的职责: （一）制定内部审计工作制度，编制审计工作计划，经财务总监审核后报董事长审批； （二）召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作； （三）负责收集审计证据，编制审计底稿； （四）编制审计报告，提出审计意见及合理化建议； （五）监督检查审计决定的执行及落实情况； （六）建立健全审计档案。 第八条 审计范围： （一）财务审计。对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计； （二）行政审计。审查公司及各单位用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序，以及规章、制度、办法、流程、方案等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到有效遵守及执行； （三）项目审计。对各单位工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计； （四）经济责任审计。对各单位以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计； （五）离任审计。核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计，对其经营业绩进行评价； （六）专项审计。对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；　 董事会（董事长）交办的的舞弊调查及其他审计事宜。 第九条 审计专业人员应当配备具备必要专业知识、相应业务能力、坚持原则、具有良好职业道德的审计人员。 第十条 审计人员必须遵守以下行为规范：不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；依法审计、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、客观公正、保守秘密。 第十一条 审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的或者利益冲突的，应当回避。 第十二条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复，违者将严肃处理，触犯刑律的将追究法律责任。 第十三条 对违反审计工作规定的单位和个人由根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。 第三章 内部审计的依据、权限 第十四条 内部审计依据： （一）国家法律、法规、政策； （二）公司规章制度，董事会决议； （三）公司经营方计、计划、目标； （四）经营责任单位的经营责任制度、责任状及各类合同； （五）公司及董事长根据实际情况制定的各种管理措施。 第十五条 公司审计管理机构的权限： （一）有权要求有关单位按时报送经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料； （二）有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议； （三）有权参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并监督实施； （四）审核有关经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等； （五）对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料； （六）发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议； （七）有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议的执行情况； （八）对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权