建设项目审计建设项目财务审计.ppt

建设项目审计 ---建设项目财务审计 一、建设资金筹集审计 （一）审计内容 1.资金来源构成的真实性、合规性审计，非货币投入对项目的有效性（＋） 2.经营性项目筹集的资本金注册会计师验资报告的真实性 3.关于项目投入实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、商誉等非货币资金的资产评估机构评估报告的真实性及审批的有效性 4.建设资金的到位情况 （二）审计方法 1、根据项目投资协议或投资计划逐项审计资金构成 2、全面核对注册资本金的真实性及到位情况 3、现场抽查核实法审计非货币资金的评估报告 4、与年度投资计划对比分析，审查投资到位的及时性，查找未到位资金的来源 二、建设成本审计 （一）建筑安装工程投资支出审计 （二）设备投资支出审计 （三）待摊投资支出审计 （四）其他投资支出审计 1、审计的主要内容 （1）明细科目设置是否规范（应按单项和单位工程分建筑、安装工程进行明细核算） （2）建筑安装工程投资的真实性、完整性（结合工程结算审计） （3）竣工验收交接情况审计 （一）建筑安装工程投资支出审计 2、建筑安装工程投资支出审计方法 （1）审查建筑安装工程投资明细帐 （2）现场核查工程实际情况 （3）对比批准的初步设计，审查有无概算外工程 （4）工程审计与财务审计协调配合，根据工程结算审计成果，判定建安投资的真实性和完整性 （5）对比分析单项工程超概算的原因，查找存在的问题 （二）设备投资支出审计 1、设备投资支出审计的主要内容 （1）设备投资明细帐的设置规范性审计 （2）设备投资的真实性审计 2、设备投资支出审计的方法 （1）审查设备投资明细帐 （2）施工现场及设备库盘点设备实物量，判别记账的真实性 （三）待摊投资支出审计 1、待摊投资支出的特点 （1）支出内容多（33个明细科目） （2）涉及的法规多 （3）相关的合同多 （4）发生支出的周期长（自始至终） 2、待摊投资支出审计的重点内容 （1）建设单位管理费的真实性和合规性 （2）土地征用及迁移补偿费的真实性 （3）借款利息的真实性和合法性 （4）负荷联合试车费的真实性 （5）报废工程损失、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及盘盈的真实性和审批手续的完备性 （6）企业债券发行费用 （7）其它待摊投资支出 3、待摊投资支出的审计方法 （1）明细帐审核法 （2）原始凭证真实性及合规性审查法 （3）对损失、亏损事项，与有关人员座谈调查法 （4）对损失、亏损事项现场盘查法 （5）相关合同真实性辅助审查法 （6）土地补偿费询证函审计法 （7）损失事项委托鉴定法 （四）其他投资支出审计 1、其他投资支出审计的重点内容 （1）无形资产支出审计 （2）递延资产支出审：非常损失等 2、其他投资支出审计方法 （1）支出事项逐项核实法 （2）较大无形资产支出重点审查法 （3）非常损失委托鉴定法 三、竣工决算审计 （一）竣工决算审计的重点内容 1.债权债务清偿情况审计 2.库存设备材料清理情况审计 3.交付使用资产真实性、规范性审计 4.未完工程投资的真实性审计 5.分析决算与概算的差异和原因，查找管理及决算中存在的问题 6.工程质量及工期审计 （二）竣工决算审计的方法 1.债权债务询证函法，核实往来账款真实性 2.实物量现场盘点法，审计交付使用资产和库存设备材料的真实性 3.审核未完工程预算，核实投资计列依据的真实性 4.对比法查找决算与概算的差异，分析超概算原因 5.审查工程质量备案资料，分析工程质量管理的有效性及工期执行情况 Thank you!