服务业财务状况执行企业会计制度单位填报.pptxVIP

主要内容 ;一、填报范围及报送时间;一、填报范围及报送时间;一、填报范围及报送时间;涉及表种;一、填报范围及报送时间;年报范围 ;年报上报时间 ;二、表式及指标增减情况;;2011年年报（F103-1、D103）指标增减情况;2011年年报指标变动 删除：3个指标 新增：7个指标 调整：3个指标;取消3个指标;调整3个指标： “短期投资”调整为“交易性金融资产” “长期负债合计”调整为“非流动负债合计” “住房公积金和住房补贴”调整为“住房公积金”;三、表式及指标解释;主要???F103-1表为范本进行讲解 其他企业财务报表相同指标的解释及填报方法同F103-1表。;;;指企业的各种现金、银行存款和其他货币资金。根据会计“资产负债表”中的“货币资金”项目的期末余额数填报。 部分单位不查明细账，漏填银行存款现象较多。;;;;;;;;;;;;;;;;;;;1.注意“法人资本”、“个人资本”与“港澳台资本”、“外商资本”的区别。 “法人资本”中的法人，指的是我国具有法人资格的单位，港澳台及外商企业，没有在中国注册的不算在其中。 “个人资本”中的个人，指的是国内的个人 ，港澳台及国外个人不算在其中。 ; 2.“国家资本”、“集体资本”、“法人资本”、“国有法人资本”、“个人资本”、“港澳台资本”、“外商资本” 根据“实收资本”明细，结合投资主体的实际情况分析填列以上各项，应与101表中“企业控股”情况对应填报。;;;指企业销售商品取得的收入，不含企业自产自销的产品收入。根据会计“利润表”中“主营业务收入”项分析填列。 ;1、“主营业务收入”、“主营业务成本”和“主营业务税金及附加” 执行2006年会计准则企业，如果未设置该科目，分别以“营业收入”、“营业成本”、 “营业税金及附加”代替填列。 ;;;;;;;执行旧准则的四个免填项;;;;;关于利润的四个公式项;;;1、指服务外包收入而不是支出，不含增值税 2、境外：指服务对象即发包方在境外，包括港澳台 ;; “应付职工薪酬（贷方累计发生额）” 指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费，医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费，住房公积金，工会经费和职工教育经费，非货币性福利，因解除与职工的劳动关系给予的补偿，其他与获得职工提供的服务相关的支出。包括企业为职工缴纳的社会保险费、住房公积金。; 应付职工薪酬（贷方累计发生额） 执行２００６年《企业会计准则》的企业，根据会计科目“应付职工薪酬”的本年贷方累计发生额填报； 未执行２００６年《企业会计准则》的企业，应将本年上述职工薪酬包含的科目归并填报。 如果外籍及港澳台方人员工资福利等未计入“应付职工薪酬”科目中，则应从相关成本、费用科目中摘取并计入。 ;; “住房公积金” 住房公金中不包括企业支付的职工住房补贴。根据根据企业“应付职工薪酬”项下相关指标或会计成本、费用中相关项目计算填报。 ;;四个与税金有关的指标详解;;;; “从业人员平均人数 ” 指标口径与劳资表中的“从业人员平均人数 ”口径一致。 指报告期内（年度、季度、月度）平均拥有的从业人员数，包括在岗职工、使用的劳务派遣人员及其他从业人员。季度或年度平均人数按单位实际月平均人数计算得到，不得用期末人数替代。; “在岗职工” 指在本单位工作且与本单位签订劳动合同，并由单位支付工资的人员，以及有工作岗位，但由于学习、病伤产假（六个月及以内）等原因暂未工作，仍由单位支付工资的人员。包括与本单位签订无固定期限合同的人员、固定期限合同的人员和以完成一定工作任务为期限的劳动合同人员等。; “劳务派遣人员” 指与劳务派遣单位签订劳动合同并被劳务派遣单位派遣到实际用工单位工作，且劳务派遣单位与实际用工单位签订《劳务派遣协议》的人员。 注意：无论用工单位（派遣人员的使用方）是否直接支付劳动报酬，劳务派遣人员均由实际用工单位填报在“劳务派遣人员”指标中，而劳务派遣单位（派出单位）不填报这些人员。;保安、保洁人员如何计算？ ; 指本单位从业人员中不能归入在岗职工和劳务派遣人员，但实际参加本单位生产或工作并取得劳动报酬的人员。包括： （１）本单位使用的已办理正式离退休手续并支付劳动报酬的人员。包括留用的本单位离退休人员和聘用的外单位离退休人员； （２）在本单位工作并支付劳动报酬的港澳台和外籍人员。不包括临时访问、讲学和因从事某一课题（或任务）进行短期（半年以内）研究或工作的人员； （３）本单位聘用或使用与本单位没有社会保险