了解被审计单位内部控制-货币资金循环.doc

了解被审计单位内部控制-货币资金循环 （一）了解内部控制汇总表 被审计单位：A公司 索引号：3261 项目：了解内部控制汇总表 财务报表截止日/期间：2017年12月31日 编制：Ma 复核：Fu 日期：2017年11月20日 日期：2017年11月30日 1、受本循环影响的相关交易和账户余额 现金、银行存款、其他货币资金 2、主要业务活动 主要业务活动 是否在本循环中进行了解 资金预算 是 银行账户开立、审批 是 收付款控制 是 现金盘点及银行存款余额调节表处理 是 银行预留印鉴、印章及票据管理 是 货币资金的内部稽核 是 … … 3、了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： （1）是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计产生哪些影响？ 未委托其他服务机构执行主要业务活动 （2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ 企业建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。企业应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人员对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。企业应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。这一程序包括：支付申请、支付审批、支付复核和办理支付。企业对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金?。程序合理。 （3）自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生了重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ 未发生重大变化 （4）是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么？将对审计计划产生哪些影响？ 未发现控制偏差 （5）是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ 未发现非常规交易或重大事项 （6）是否进一步识别出其他风险？如果识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 未识别出其他风险 4、信息系统 （1）应用软件 信息系统名称 计算机运作环境 来源 初次安装日期 用友财务软件系统 购买 2008年 （2）初次安装后对信息系统进行的任何重大修改、开发与维护 信息系统名称 重大修改、开发与维护 更新日期 用友财务软件系统 为执行新《企业会计准则》，而对财务软件系统进行更新 2017年1月1日 （3）拟于将来实施的重大修改、开发与维护计划 无 （4）本年度对信息系统进行的重大修改、开发与维护及其影响 无 5、初步结论 控制设计合理，并得到执行 6、沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷与适当层次的管理员或治理层进行了沟通？ 无 （二）了解内部控制设计——控制流程 了解内部控制设计——控制流程 被审计单位：A公司 索引号：3262 项目：了解内部控制设计——控制流程 财务报表截止日/期间：2017年12月31日 编制：Ma 复核：Fu 日期：2017年11月20日 日期：2017年11月30日 A公司其现行的货币资金管理政策和程序业经董事会批准，如果需对该项政策和程序作出任何修改，均应经董事会批准后方能执行。本年度该项政策和程序没有发生变化。货币资金主要为现金、银行存款。 A公司没有现金销售业务，现金支付主要为员工备用金，按估计需要数额借用，使用后一次报销，多退少补。不属于现金开支范围的业务通过银行办理转账结。 货币资金业务涉及的主要人员如下： 职 务 姓 名 总经理 ××× 财务经理 ××× 会计主管 ××× 出纳员 ××× 出纳员以外的人员 ××× …… 我们采用询问、观察和检查等方法，