2020年全国会计初级《经济法基础》习题班第四章　增值税、消费税法律制度.pptx

2020全国会计初级《经济法基础》习题班JINGJIFA JICHUl ????where there is a will.there is a way1 .目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（A. 全额累进税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D上匕例税率）。【答案】A【箱析】我国税收法律制度已经不再采用全额累进税率。2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是(A. 房产税B. 船舶吨税C. 契税D. 印花税)o【答案】B温析】(1)由海关负责征收的税种主要有：关税、船舶吨税；(2 )由海关代征的税种主要有:进口环节的增值税、消费税。3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定 的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13% ,关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正 确的是（ ）O金 A.1134- (1 + 13% ) xl3%=13 (万元)s B.113x (1+10% ) 4- (1 + 13% ) xl3%=14.3 (万元)金 C.113xl3%=14.69 (万元)s D.113x (1+10% ) xl3%=16.159 (万元)【答案】D［箱析］甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额=关税完税价格X （ 1+关税税率）X增值税税率=113x （1+10% ） X13%=16.159 （万元）。? 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于销售不动产”的是 ( )。。A.转让非专利技术? B.转让土地使用权食C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权金D.转让域名【答案】C【箱析】选项ABD :属于〃销售无形资产〃。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（)o? A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费? B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务C.个体工商户为聘用的员工提供服务D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务金【答案】D［解析］选项ABC :不属于增值税的征税范围，不缴纳增值税； 选项D :属于视同销售服务的行为，应征收增值税。? 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含 税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入 80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税( )元。■ A.4050.10s B.3273.4金 C.3000s D.4553.40【答案】D【解析】该企业当月应缴纳增值税=103000+ ( 1 + 3% )x3%+80000+ ( 1+3% ) x2%=4553.40 (元)。? 7.某企业为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产电视机10台， 开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约 金2260元。已知增值税的税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税( )元。金 A.4193.8金 B.3900金 C.4160。D.3711.33【答案】C【解析】该企业当月应缴纳增值税=30000x13%+2260《1+13%） xl3%=4160 （元）。金8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2019年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2260元，收取的每条旧项链作价1130元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（）元。（已知增值税税率为13% ）金 A.20345 B.22035 G19500 D.29380【答案】c温析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应以新货物的不 含税销售额作为计税依据计算增值税，但采取以旧换新方式销售金银首饰的，以实际收到的不含税价格作为计税依据计算增值税，则甲商店12月份销售金项链业务的销项税额=50x2260/ （ 1 + 13% ）xl3%+50x ( 2260-1130 ) - ( 1 + 13% ) xl3%=19500 (元)。? 9.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价 款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为1L3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。金 A. ( 610.2 + 11.3 ) 4- (1+13% ) xl3%=71.5 (万元)金 B. ( 610.2+5.65+11.3 ) 4- (1+13% ) xl3%=72.15 (万元)金 C. ( 610.2 + 5.65+11.3 ) xl3%=81.5295 (万