必威体育精装版政府会计制度的发工资会计分录.doc

工资发放的分录 说明：发放工资的步骤和流程各县（区）有所不同，此例子是假设按以下五个步骤来操作的，工会经费，职业年金等可以参考例子中的个人所得税来处理。明细科目如果和本单位不相符的需要根据单位情况更改过来。 一、计提 计提基本工资、统一津补贴、规范性津贴 【财】借：业务活动费用 4800 贷：应付职工薪酬--基本工资 3000 应付职工薪酬--统一津补贴 1000 应付职工薪酬--规范性津贴 800 计提单位应承担的五险一金 【财】借：业务活动费用 1200 贷：应付职工薪酬--五险（单位） 900 应付职工薪酬--公积金（单位） 300 计提个人应承担的五险一金、所得税 【财】借：应付职工薪酬--基本工资 800 贷：应付职工薪酬--五险（个人） 400 应付职工薪酬--公积金（个人） 300 其他应交税费--应交个人所得税 100 二、财政发工资（代扣五险一金700，所得税100） 【财】借：应付职工薪酬--基本工资 2200 应付职工薪酬--统一津补贴 1000 应付职工薪酬--规范性津贴 800 贷:财政拨款收入 4000 【预】借：行政支出--基本支出--人员经费--基本工资 2200 行政支出--基本支出--人员经费--统一津补贴 1000 行政支出--基本支出--人员经费--规范性津贴 800 贷：财政拨款预算收入--基本支出--人员经费 4000 三、财政代扣个人部分的五险一金700、所得税100到基本户 【财】借：银行存款 800 贷：财政拨款收入 800 【预】借：资金结存--货币资金 800 贷：财政拨款预算收入--基本支出--人员经费 800 四、财政下拨单位承担的五险一金1200到基本户 【财】借：银行存款 1200 贷：财政拨款收入 1200 【预】借：资金结存--货币资金 1200 贷：财政拨款预算收入--基本支出--人员经费 1200 五、个人和单位承担的五险一金和所得税一起转给税局 【财】借：应付职工薪酬--五险（个人） 400 应付职工薪酬--公积金（个人） 300 其他应交税费--应交个人所得税 100 应付职工薪酬--五险（单位） 900 应付职工薪酬--公积金（单位） 300 贷：银行存款 2000 【预】借：行政支出--基本支出--人员经费--基本工资 800（注：从应发基本工资中扣 出来的，对单位来说是支出基本工资） 行政支出--基本支出--人员经费--五险 900 行政支出--基本支出--人员经费--公积金 300 贷：资金结存--货币资金 2000