CO_优化业务蓝图设计_V3.0_200904162.doc

China SAP Team PAGE 5 / NUMPAGES 25 成本及固定资产模块 业务流程及方案 SAP项目组 版本号 修改人员 修改日期 修改内容 审批人员 审批日期 V1.0 第一版定稿 V2.0 根据用户反馈修改 V3.0 根据集团发聩修改 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u 1. 成本中心费用的归集和分摊分配 4 1.1成本中心组织架构 4 1.2成本中心费用归集 4 1.3成本中心费用分摊分配 6 1.4 相关报表及程序 6 1.5 流程适用范围 7 2. 采购成本核算流程 7 2.1 采购成本核算流程图 7 2.2 采购成本核算说明 7 2.3 相关报表及程序 8 2.4 流程适用范围 8 3. 混入混出核算流程 9 3.1 混入混出核算流程图 9 3.2 混入混出说明 9 3.3 相关报表及程序 10 3.4 流程适用范围 10 4. 委外加工成本核算流程 10 4.1 委外加工成本核算流程图 10 4.2 委外加工成本核算说明 11 4.3 相关报表及程序 11 4.4 流程适用范围 11 5. 代加工成本核算流程 12 5.1 代加工成本核算流程图 12 5.2 代加工成本核算流程说明 12 5.3 相关报表及程序 13 5.4 流程适用范围 13 6. 产品产出成本核算流程 14 6.1产品产出成本核算流程图 14 6.2 产成品产出成本核算流程说明 14 6.3相关报表及程序 16 6.4 流程适用范围 17 7. 实际成本表核算流程 18 7.1 实际成本表核算流程图 18 7.2 实际成本表核算流程图说明 18 7.3 实际成本表数据流图 20 7.4 实际成本表数据流说明 20 7.5 相关报表及程序 21 7.6 流程适用范围 21 8. 成本结账流程 22 8.1 成本结账流程图 22 8.2 成本结账流程说明 22 8.3 相关报表及程序 23 8.4 流程适用范围 24 1. 成本中心费用的归集和分摊分配 1.1成本中心组织架构 1.1.1 成本中心组织架构图 1.1.2 分为5类成本中心：直接生产成本中心、制造费用成本中心、管理费用成本中心、销售与市场成本中心和其他收入、费用成本中心。 1.2成本中心费用归集 1.2.1 成本中心费用归集流程图 1.2.2 成本中心费用归集说明 成本中心费用归集主要通过成本中心费用报表S_ALR现。数据主要来源于生产订单辅料消耗、成本中心消耗及财务直接归集三个方面： （1）数据传输原理。费用类科目在CO均有对应的成本要素，称之为初级成本要素。在费用类科目入账形成会计凭证的同时数据会流到CO。 （2）生产消耗的:直接归属在产品BOM中的原料、辅料成本通过生产订单收集；对于不能直接归属在BOM中的料，当领用时由仓库部门通过MIGO向成本中心发货的形式，由领用部门的成本中心收集这些费用。主要分为移动类型 201 及955。其中201是向直接生产成本中心组中的成本中心发货，形成会计凭证DR：生产成本-制造费用，CR：库存，955是向制造费用成本中心组中的成本中心发货，形成会计凭证DR：制造费用，CR：库存。 （3）日常报销：财务部门在FI-GL当中录入凭证时，需指定对应成本中心，主要是指一些报销录入费用、录入工资、水等。电、蒸汽，尽量作为管道物料入BOM，若不能直接统计耗用（如油化行业），则建立水电蒸汽制造费用成本中心，然后分摊分配到受益直接生产成本中心，自产蒸汽，如果锅炉房需要单独设置成本中心，设为直接成本中心。 （4）各部门所属的固定资产折旧费用，在每月折旧运行后，归集到固定资产主数据所对应的成本中心。 1.3成本中心费用分摊分配 1.3.1 成本中心分摊分配流程图 1.3.2 成本中心费用分摊分配说明 （1）在SAP日常业务操作中，使用成本中心将各部门费用收集起来，在月末由成本会计进行费用的分摊分配。 （2）分摊分配方式由集团给出规则。成本会计每月将分配规则（固定百分比、统计指标值或作业类型）维护在系统中。系统根据维护的规则进行费用的分摊分配。其中有部分数据是业务部门需要提供的。 （3）成本会计在系统中建立循环，并在月末结账时需要排列好相关顺序将所有制造费用成本中心的费