2015年会计从业资格实作实验案例.doc

— PAGE PAGE 3 欢迎下载 2015年从业资格实作实验案例 一、初始建账参数 账套文件名称：（实验者）姓名.GDB 单位名称：重庆新汇有限责任公司 会计制度：企业会计制度 行　　业：采用企业会计制度的行业 记账本位币：RMB人民币 会计年度：2015年1月1日－12月31日，账套启用日期为 控制科目：不使用控制科目 二、基础设置 （一）财务分工资料详如表1所示： 表1 财务分工 电算化岗位 操作员 姓名 主要操作权限 操作员组 录入员 以学生姓名命名 “账务处理”、 “现金银行”、“工资管理”、“固定资产”、“存货核算” 会计组 审核员 张中杨 “账务处理” 会计组 会计主管 王少红 “系统管理”、“管理模式”、“账务处理” “出纳管理” 会计组 出纳员 赵小兵 “工资管理”、“出纳管理”、“票据管理”、“现金银行” 出纳组 （二）账套属性相关参数： 单位法人：孙正　联系人：孙正　办公室电话：023686600001　邮政编码：400050　 纳税人类型：一般纳税人　　数量小数位：2　　单价小数位：6　会计主管：王少红 联系人职务：总经理　税务登记号：123456 开户行资料：工商银行（账号：111－222－333）；中国银行（账号：222－333－444） （三）凭证类型：记账凭证 （四）外币及汇率：币种编号：USD；币种名称：美元；折算方式：原币×汇率＝本位币；期初汇率7.8 （五）部门及职员资料详如表2所示： 表2 部门及职员 部门编码 部门名称 职员 编码 职员名称 职员类型 职务 入职日期 银行 工资账号 01 行政部 0101 孙　正 管理人员 总经理 198 工行 510222721235 02 财务部 0201 王少红 管理人员 经理 2003 工行 510222721115 02 财务部 0202 张中杨 管理人员 科员 20 工行 510222721248 02 财务部 0203 赵小兵 管理人员 科员 2006 工行 510222720001 03 销售部 0301 周　力 经营人员 主任 199 工行 510222720002 03 销售部 0302 刘一江 经营人员 科员 200 工行 510222720003 04 采购部 0401 赵希文 经营人员 主任 2006 工行 510222720004 04 采购部 0402 孙胜业 经营人员 科员 199 工行 510222720005 注：每个职员需选择“征收个人所得税”，扣税标准：每月2000元 （六）往来单位设置详见表3所示： 表3 往来单位 编码 单位名称 性质 类型 应收科目 应付科目 01 海华集团公司 供应商 005合作伙伴 应收账款 应付账款 02 大元商贸公司 供应商 005合作伙伴 应收账款 应付账款 03 联星烟草批发部 供应商 005合作伙伴 应收账款 应付账款 04 天华商场 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款 05 大江集团公司 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款 06 大坤商贸公司 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款 07 东信烟草公司 客户 005合作伙伴 应收账款 应付账款 （七）会计科目及期初余额详如表4所示： 表4 会计科目及期初余额 编 码 名 称 借 方 余 额 贷 方 余 额 备注 （辅助核算设置） 1001 现金 5000.00 1002 银行存款 475,000.00 1002-01 工行存款 397,000.00 1002-02 中行存款 78,000.00 期末调汇，美元10,000 1009 其它货币资金 42,675.21 1009-01 外埠存款 42,675.21 1101 短期投资 15,000.00 1101-01 股票 15,000.00 1131 应收账款 29,300.00 单位，性质为应收 1133 其它应收款 2,700.00 1133-01 其它应收个人款 2,700.00 职员+部门 1133-02 其它应收单位款 单位 1141 坏账准备 1201 物资采购 1243 库存商品 140,000.00 1501 固定资产 645,000.00 1502 累计折旧 145,803.26 2101 短期借款 79,000.00 2111 应付票据 20,000.00 2121 应付账款 29,800.00 单位，性质为应付 2151 应付工资 70,000.00 2153 应付福利费 10,071.95 2171 应交税金 2171-01 应交增值税 2171-01-01 进项税额 2171-01-05 销项税额 2171-08 应交城市维护建设税 2321 长期应付款 3101 实收资本 1,000,000.00 3131