运输（铁路）企业会计制度.docx

运输（铁路）企业会计制度 目录 一、总说明 二、会计科目 (一)会计科目表 (二)会计科目使用说明 三、会计报表 (一)会计报表种类和格式 (二)会计报表编制说明 附录：主要会计事项分录举例 一、总 说 明 (一)为了贯彻执行《企业会计准则》，规范铁路运输企业的会计核算，特制定本制度。 (二)本制度适用于中华人民共和国境内的所有铁路运输企业。 (三)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记账簿，查阅账目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记账簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 (四)企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后6天内报出；年度会计报表应于年度终了后35天内报出。另有规定者从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。 向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。特殊行业的企业不宜合并的可不合并，但应将其会计报表一并报送。 (五)本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。 (六)本制度自1993年7月1日起执行。 二、会计科目 （一 ）会计科目录 顺序号 编 号 名 称 页 数 1 2 3 101 102 109 一、资产类 现金 银行存款 其他贷币资金 6 7 9 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 4l 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 111 112 113 114 115 119 120 121 124 125 129 133 135 136 139 151 153 161 165 166 169 171 181 185 191 20l 202 203 204 209 211 214 221 223 229 231 236 238 241 251 26l 271 　 301 302 303 311 313 315 321 322 401 403 404 411 412 413 414 415 421 422 431 441 442 短期投资 应收票据 应收账款 坏账准备 预付账款 其他应收款 制服垫款 材料采购 材料 燃料 低值易耗品 委托加工材料 库存产品 商品 待摊费用 长期投资 拨付所属投资 固定资产 累计折旧 固定资产清理 在建工程 无形资产 递延资产 特准储备物资 待处理财产损失 二、负债类 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 其他应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 应付利润 其他应交款 预提费用 上下级往来 运输收人往来 长期借款 应付债券 长期应付款 特准储备资金 三、所有者权益 实收资本 上级拨入投资 铁路建设基金 资本公积 盈余公积 所属上交利润 本年利润 利润分配 四、损益类 运输收人 完成工作清算 运输支出 运输税金及附加 内部供应和销售收入 内部供应和销售支出 工附业支出 代办业务支出 管理费用 财务费用 投资收益 营业外收人 营业外支出 10 11 12 13 13 14 14 16 18 21 22 23 24 25 27 27 30 30 36 36 37 39 40 40 41 43 43 44 44 45 45 46 46 47 48 48 49 52 53 54 55 56 57 57 5