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K/3标准财务培训课程 技术支持部：雷顺雄财务培训讲义 ------现金流量表系统 金 蝶 软 件 提 纲总账报表财务分析现金管理现金流量表固定资产工资提 纲 系统概述 编制方法 特殊业务处理 产品演示提 纲 系统概述 基础知识 应用流程 报表编制系统概述现金流量表主要反映企业一定期间有关现金收支的相关信息；现金流量表的编制采用拆分所有的有现金类凭证的方法，将所有的有现金类凭证拆分为一对一的关系，从现金类凭证的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表，编制期灵活，可以做到按天编制一张现金流量表。K/3系统采用T形账户法编制现金流量表提 纲 系统概述 基础知识 应用流程 报表编制基础知识现金流量表的编制基础是现金及现金等价物；现金流量是指企业的现金流入和流出；现金及现金等价物包括：库存现金；银行存款；其他货币资金；现金等价物；指企业持有的期限短、流动性强的短期投资（一般3个月以内）。编制现金流量表实质上就是将权责发生制基础下的净利润转换为收付实现制基础下的现金净流量。现金流量的分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 汇率变动产生是现金流量现金流量的编制方法直接法（直接将权责发生制的业务转换为收付实现制） 工作底稿法 T形账户法(目前K3系统采用) 间接法（将净利润调节为经营活动现金流量）提 纲K3系统中现金流量表的三种编制方法第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过函数进行自定义报表的设置。 缺点：无法处理多借多贷的特殊业务凭证；对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低； 建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式； 每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。 第一种方法： 一、正确设置会计科目属性。如： 1001现金指定为：现金科目，系统自动确认为现金类科目。（其明细科目同样设置，下同） 1002银行存款指定为：银行科目，系统自动确认为现金类科目。 1009其他货币资金指定为：现金等价物，系统自动确认为现金等价物类科目。二、进行报表项目维护。（指增加、修改、删除现金流量项目，注：仅对最明细报表项目而言；以上步骤应在建立基础资料时完成。）三、日常录入凭证直接指定每一张凭证的主表项目及附表项目。（可以通过系统参数选项“现金流量科目必须录入现金流量项目”和“录入凭证时指定现金流量附表项目”进行控制，避免遗漏。）四、手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。（通过凭证直接指定，如没有此类业务可以略过此步骤。）五、自动出报表。（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括未过账凭证。）第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：1.?在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证； 2.? 在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设 缺点：? 因事后编制，现金流量表的准确度下降。 建议： 企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。第二种方法一、正确设置会计科目属性。（同方法一步骤一）二、进行报表项目维护。（同方法一步骤二）三、定时通过T型帐户指定主表项目。（将其中的会计科目发生额一一明细后，再一一指定为主表的各个项目，通过单击鼠标右键。）四、通过附表项目指定附表。 （具体操作类似编辑T型帐户，将会计科目发生额一一明细后，再一 一指定为附表二的各个项目） （注：一定要在主表指定完的基础上才能指定附表。）五、手工编辑补充资料不涉及现金收支的投资和筹资活动。（同方法一步骤四）六、自动出报表；（可以指定所需时间、币别、项目级次以及是否包括 第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响； 对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则； 拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。缺点：批量指定，准确性减低（与操作人员细心程度有关）； 无法实现流量到凭证的连查； 无法使用报表系统ACCTCASH取数函数。建议： 对于内部会计制度尚