中国上市公司会计投资者保护评价报告（AIPI2011）.doc

PAGE 1 中国上市公司会计投资者保护评价报告（AIPI2011） Evaluation Report of Accounting-based Investor Protection of China’s Listed Companies（AIPI2011） 北京工商大学投资者保护研究中心  PAGE 1 PAGE 2 本项研究系北京市属高校人才强教深化计划“高层次人才资助计划”项目（PH及国家社会科学基金项目（11CGL025）的阶段性成果。同时得到国家自然科学基金项目、教育部人文社科项目（10YJC790190、10YJC790374）、北京市自然科学基金项目（9112005）、北京市社科规划重点项目（08AbjJG215）、北京市教委社科计划项目（SM201010011001、SM201010011008）等项目的资助，在此表示衷心的感谢。 目　录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK 前言 1 HYPERLINK 第一章　会计与投资者保护指数系统 3 HYPERLINK 一、会计与投资者保护：内涵及外延 3 HYPERLINK 二、会计与投资者保护：评价指标体系 5 HYPERLINK 三、评价指标权重的确定 15 HYPERLINK 第二章　中国上市公司总体状况评价 17 HYPERLINK 一、样本来源及选取 17 HYPERLINK 二、分行业投资者保护状况评价 22 HYPERLINK 三、分地区投资者保护状况评价 24 HYPERLINK 四、分终极控制人性质的投资者保护状况评价 27 HYPERLINK 五、分第一大股东持股比例的投资者保护状况评价 28 HYPERLINK 六、主要结论 29 HYPERLINK 第三章　中国上市公司会计信息质量评价 31 HYPERLINK 一、会计信息质量总体描述 31 HYPERLINK 二、分行业会计信息质量评价 32 HYPERLINK 三、分地区会计信息质量评价 33 HYPERLINK 四、分终极控制人性质的会计信息质量评价 34 HYPERLINK 五、分第一大股东持股比例会计信息质量评价 35 HYPERLINK 第四章 中国上市公司内部控制质量评价 36 HYPERLINK 一、内部控制质量总体描述 36 HYPERLINK 二、分行业内部控制质量评价 37 HYPERLINK 三、分地区内部控制质量评价 38 HYPERLINK 四、分终极控制人性质的内部控制质量评价 40 HYPERLINK 五、分第一大股东持股比例的内部控制质量评价 41 HYPERLINK 六、主要结论 42 HYPERLINK 第五章　中国上市公司审计质量评价 43 HYPERLINK 一、审计质量总体描述 43 HYPERLINK 二、分行业审计质量评价 44 HYPERLINK 三、分地区审计质量评价 46 HYPERLINK 四、分终极控制人性质的审计质量评价 48 HYPERLINK 五、分第一大股东持股比例的审计质量评价 49 HYPERLINK 六、主要结论 49 HYPERLINK 第六章　中国上市公司管理控制质量评价 50 HYPERLINK 一、管理控制质量总体描述 50 HYPERLINK 二、分行业分类的管理控制质量评价 52 HYPERLINK 三、按地区分类的管理控制质量评价 54 HYPERLINK 四、按终极控制人分类的内部控制质量评价 55 HYPERLINK 五、分第一大股东持股比例分类的内部控制质量评价 56 HYPERLINK 六、主要结论 56 HYPERLINK 第七章 财务运行质量评价 58 HYPERLINK 一、财务运行质量总体描述 58 HYPERLINK 二、分行业财务运行质量评价 59 HYPERLINK 三、分地区财务运行质量评价 61 HYPERLINK 四、分大股东性质财务运行质量评价 62 HYPERLINK 五、分第一大股东持股比例财务运行质量评价 63 HYPERLINK 六、主要结论 63 HYPERLINK 附件1：中国上市公司会计投资者保护100强名单 65 HYPERLINK 附件2：中国上市公司金融行业会计投资者保护10强名单 71 前言 随着资本市场在经济发展中扮演着越来越重要的角色，投资者保护也成为影响和促进资本市场发展最为重要的因素之一，而会计在投资者保护中的基础性作用日益凸现，开展会计与投资投资者保护研究，意义重大。在北京