存货成本控制管理制度.pdf

存货、成本管理制度 第一节 总 则 第一条 为了加强存货日常管理，规范存货管理流程，合理使用存货，结合本公司实际制定 本制度。 第二条 本制度所称存货， 是指为生产、 运行维护所需的， 不纳入固定资产管理的各项物资。 第三条 存货管理，实行统一领导、分工管理、合理调配、节约使用的原则。 第四条 本制度适用与西安鑫垚陶瓷复合材料有限公司及子公司西安鑫垚高温科技统一保 管，单独核算。 第五条 原则上生产经营相关的由供应商给科技公司开票， 与研发相关事项由供应商给陶瓷 公司开票。 第二节 物料分类管理办法 第六条 公司根据物料基础特征属性分为专用材料、主要材料、辅助材料、备品备件、包装 物、其他材料、库存商品、在制品、发出商品等。 第七条 仓库主要负责公司原材料的收发存管理，产成品的收发存管理。 第八条 根据上述分类，公司系统自动设置物料编码。 第三节 材料收发管理 第九条 物料的取得按照实际成本入账，发出时采用月末一次加权平均法进行核算，期末在 对存货进行全面盘点的基础上，对遭受毁损，全部或部分陈旧过时或销售价格 低于成本等，预计其成本不可收回的部分，按单个项目的可变现净值低于其成 本的差额计提存货跌价准备。 第十条 原材料到货后须按规定抽样检验， 合格后须经验收两人以上现场收货， 一人收货一 人核对，合同、发票等原始单据是否与数量、规格型号、产地等一致，无误后 方可入库，并按产地建立收发存统计台账，严格管理，严加记录。 第十一条 对主要材料要严格存货发出和领用的审批权限，根据生产计划定额发料，对生产 计划定额外的领料单，需主管副总签字特批。月末进行盘点，与统计员核对， 无误后报财务部收发存盘点表。如账实有误，须立即查明原因，将结果上报总 经理。 第十二条 材料库管员对金额重大的主要材料的发放应根据审批手续齐全的材料领用单进 行发货料，其他类别的材料占总采购金额比例较小，主要是零配件及其他消耗 品，按常规方式管理。 第十三条 原材料的发出遵循先进先出的原则，减少因库存时间过长而造成的损失。 第四节 成品发货管理制度 第十四条 库存商品由专人保管，建立收发存统计台账，严格存货的发出、领用审批手续， 发现出入库有误，立即与相关部门联系进行核对；及时上报工程部成品库存情 况。 第十五条 库管员接到发货通知后应于交货日期前一日配货， 成品交运日应先对工程部开出 的“发货单”与“成品交运单”上的客户名称、品种、数量等核对一致后，方 可交运。 第十六条 因客户业务需要，需紧急出货时，应由制造部通知仓管员先予以交运，再补办出 货通知手续； 未经办理缴库手续的成品不得交运，若需紧急交运时需于交运同 时办理缴库手续。 第十七条 工程部应指定专人负责承运车辆与仓管员的调派。 第十八条 承运车辆入厂装载成品后，仓管员及承运人应于 “成品交运单 ”上签章，第一，第 二联经送业务部门核对后，第一联，业务部门自存，第二联会计核对入账，第 三，第四，第五联交由承运商于出货前核点无误后始得放行。经客户签收后， 第三联送交运客户，第四，第五联交由承运商送回，把经客户签字的第四联送 回公司财务部，第五联承运商持回，据以申请运费。 第十九条 “成品交运单 ”签收回联的审核及追责 1.审核：工程部收