MPACC案例《全面预算的编制》.pdf

西 安 理 工 大 学 MPACC 课程案例 课程名称 : 管理会计理论与实务 任课教师 : 黄瑞 √ 案例性质 :□内部开发 □外部引用 案例名称 : 全面预算得编制 适 用 课 程 : 管理会计理论与实务 案例开发者 : 黄瑞 案例 : 全面预算得编制 一、案例材料 1.背景资料 黄山公司 2013 年度只生产一种产品 , 生产该种产品只耗用一种直接材料。 有关该产品得预算资料如下 : ( 一) 预计生产得产品在 2013 年 4 个季度得销售量分别为 500 件、 400 件、 700 件、 400 件 , 全年共计 2 000 件。产品每件售价 100 元。 ( 二) 预编得 2012 年得资产负债表如表所示 : 资产负债表 (预编 ) (2012 年 12 月 31 日) 单位 :元 资产 金额 负债及权益 金额 流动资产 : 流动负债 : 现金 1500 应付账款 6000 有价证券 股东权益 : 应收账款 10000 股本 226600 材料存货 4000 保留盈余 16000 产成品存货 3100 固定资产 : 土地 50000 房屋及设备净值 180000 资产总计 248600 248600 ( 三) 各项标准耗用量与标准价格 1 、直接材料标准单耗为 6 千克 , 材料每千克 5 元; 2 、产品所需各工种得标准单位工时直接人工成本都就是 5 元, 生产一件产品 所需各工种得工时之与为 3 小时 ; 3 、间接材料、间接人工、维修费与水电费得标准耗费分别为 5 元/ 件、3 元 / 件、 5 元/ 件、4 元/ 件; 4 、固定制造费用得标准价格为 : 管理人员工资 5 000 元、保险费 3 000 元、 维修费 5 000 元、折旧 7 100 元 ; 5 、变动销售及管理费用得标准价格为 : 销售佣金 2 元/ 件, 交货运输费 1 元/ 件 ; 6、固定销售及管理费用得标准价格为 : 管理人员工资 8 000 元 , 租金 4 000 元。 ( 四) 其它有关资料 1 、参照以往历史资料 , 估计以后每季度得销售中有 80%能于当季度收到现金 , 其余 20%要到下季度才能收到现金。 2012 年底应收账款为 10 000 元, 这 些销货款均将于 2013 年第一季度收回现金 ; 2 、根据以往得经验