第二节货币资金教学提纲.pptVIP

A公司以汇兑的方式偿还前欠B单位的货款2万元. 借：应付账款 20000 贷: 银行存款 20000 B 单位收到货款2万元 借: 银行存款 20000 贷: 应收账款 20000 A公司以汇兑方式向异地银行汇入20000元开设临时采购专户. 借：其他货币资金 20000 贷：银行存款 20000 银行汇票（钱随票走，见票即付） ① 有效期：1个月（超期作废、钱存户头） ② 同城、异地使用 ③ 可以背书转让 银行本票 ① 有效期：2个月 ② 用于同城或同一票据交换区域的款项支付 ③ 可以背书转让 商业汇票 ① 是一种期票（未到期一般不能收付） ② 商业承兑汇票+银行承兑汇票 ③ 有效期：最长不超过6个月 ④ 可以申请贴现，可以背书转让 银 行 存 款 支票 ①现金支票（只能从银行提现）+转账支票（只能从银行转账） ②有效期：不超过10天 ③用于同城结算 ④不能签发空头支票，或与银行预留印签不符 汇兑 ①用于异地结算 ②电汇+信汇 委托收款 ①用于同城或异地结算 ②不用于大额交易 银 行 存 款 托收承付 ①用于异地结算 ②先发货、后收款 信用卡 ①用于同城或异地结算 ②单位卡不得用于超过10万元以上的结算，不得支取现金 ③允许善意透支，不得恶意透支 信用证 ①用于国际贸易领域的结算 ②有银行信用作为保证，付款承诺是一定要兑现的 银 行 存 款 银行结算方式的归纳 同城 支票（全国可用）、银行本票 异地 汇兑、托收承付、国际信用证 同城、异地均可 信用卡、委托收款、商业汇票、银行汇票 各种票据的有效期限，一般带“票”字的均可背书转让。 银 行 存 款 三、银行存款余额调节表 银行存款日记账与银行对账单不一致 记账错误 未达账项 未达账项 企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项 企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付的款项 银行已记作企业的存款增加，而企业尚未收到收款通知，因而尚未记帐的款项 银行已记作企业的存款减少，而企业尚未收到付款通知，因而尚未记帐的款项 银 行 存 款 银行本票基本格式---定额本票 不定额本票 账务处理同银行汇票 3、支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 分现金支票、转账支票和普通支票。 支票一律记名，起点金额为100元，支票的提示付款期限为自出票日起10日内; 中国人民银行总行批准的地区转帐支票可背书转让。 支票流转程序图 出票人 收款人 开户人开户银行 （付款人） 收款人 开户银行 （3）交换进账 单并结算资金 入账通知 （4） （1）出票 （2） 送 交 支 票 足 额 存 款 ②银行同意受理 ④通知收款 ③划转款项 ①开出支票委托付款 付款单位 收款单位 收款单位 开户银行 付款单位 开户银行 支票结算程序图 经济往来 转账支票 A公司购买原材料,价款为10000元,增值税为1700元,立即以转账支票支付,材料已运达企业.B公司收到转账支票后,发出商品. A公司: 借：原材料 10000 应交税费—应交增值税（进项税）1700 贷：银行存款 11700 B公司: 借：银行存款 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费——应交增值税(销项税) 1700 4、商业汇票 分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 适用于同城或异地签有购销合同的商品交易。 商业汇票一律记名，可以背书转让或贴现。 商业汇票的付款期限由交易双方商定，但最长不得超过6个月。 商业汇票是指由收款人或存款人(或承兑申请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的一种票据。所谓承兑，是指汇票的付款人愿意负担起票面金额的支付义务的行为，通俗地讲，就是它承认到期将无条件地支付汇票金额的行为。 商业汇票按其承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。 商业承兑汇票是指由收款人签发，经付款人承兑，或者由付款人签发并承兑的汇票；银行承兑汇票是指由收款人或承兑申请人签发，并由承兑申请人向开户银行申请，经银行审查同意承兑的汇票。