一图了解财务报表分析指标体系.docx

[ 资料 ] 一图了解财务报表分析指标体系 项目 盈利能力分析 盈利质量分析 偿债能力分析  指标 公式 分析方法 销售净利率 销售净利率 =（净利润÷销售收入）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 资产净利率 资产净利率 =（净利润÷总资产）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 权益净利率 权益净利率 =（净利润÷股东权益）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 总资产报酬率 总资产报酬率 =（利润总额 +利息支出） / 平均资产总额× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 营业利润率 营业利润率 =（营业利润÷营业收入）× 100% 该比率越大，企业的盈利能力越强 成本费用利润率 成本费用利润率 =（利润总额÷成本费用总额）× 100% 该比率越大，企业的经营效益越高 全部资产现金回收 全部资产现金回收率 =（经营活动现金净流量÷平均资产总额）× 100% 与行业平均水平相比进行分析 率 盈利现金比率 盈利现金比率 =（经营现金净流量÷净利润）× 100% 该比率越大， 企业盈利质量越强， 其 值一般应大于 1 销售收现比率 销售收现比率 =（销售商品或提供劳务收到的现金÷主营业务收入净额） 数值越大表明销售收现能力越强， 销 ×100% 售质量越高 净营运资本 净运营资本 =流动资产 - 流动负债 =长期资本 - 长期资产 对比企业连续多期的值， 进行比较分 析 流动比率 流动比率 =流动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 速动比率 速动比率 =速动资产÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 现金比率 现金比率 =（货币资金 +交易性金融资产）÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 现金流量比率 现金流量比率 =经营活动现金流量÷流动负债 与行业平均水平相比进行分析 资产负债率 资产负债率 =（总负债÷总资产）× 100% 该比值越低， 企业偿债越有保证， 贷 款越安全 产权比率与权益乘 产权比率 =总负债÷股东权益，权益乘数 =总资产÷股东权益 产权比率越低，企业偿债越有保证， 数 贷款越安全 利息保障倍数 利息保障倍数 =息税前利润÷利息费用 =（净利润 +利息费用 +所得税费用） ÷ 利息保障倍数越大， 利息支付越有保 利息费用 障 现金流量利息保障 现金流量利息保障倍数 =经营活动现金流量÷利息费用 现金流量利息保障倍数越大， 利息支 倍数 付越有保障 现金流量债务比 经营现金流量债务比 =（经营活动现金流量÷债务总额）× 100% 比率越高，偿还债务总额的能力越强 应收账款周转次数 =销售收入÷应收账款 应收账款周转率 应收账款周转天数 =365÷（销售收入÷应收账款） 与行业平均水平相比进行分析 应收账款与收入比 =应收账款÷销售收入 存货周转次数 =销售收入÷存货 存货周转率 存货周转天数 =365÷（销售收入÷存货） 营运能力分析 与行业平均水平相比进行分析 存货与收入比 =存货÷销售收入 流动资产周转率  流动资产周转次数 =销售收入÷流动资产 流动资产周转天数 =365÷（销售收入÷流动资产） 流动资产与收入比 =流动资产÷销售收入  与行业平均水平相比进行分析 净营运资本周转率  净营运资本周转次数  =销售收入÷净营运资本  与行业平均水平相比进行分析 净营运资本周转天数 =365÷（销售收入÷净营运资本） 净营运资本与收入比 =净营运资本÷销售收入 非流动资产周转次数 =销售收入÷非流动资产 非流动资产周转率 非流动资产周转天数 =365÷（销售收入÷非流动资产） 与行业平均水平相比进行分析 非流动资产与收入比 =非流动资产÷销售收入 总资产周转次数 =销售收入÷总资产 总资产周转率 总资产周转天数 =365÷（销售收入÷总资产） 与行业平均水平相比进行分析 总资产与收入比 =总资产÷销售收入 股东权益增长率 股东权益增长率 =（本期股东权益增加额÷股东权益期初余额）× 100% 对比企业连续多期的值， 分析发展趋 势 资产增长率 资产增长率 =（本期资产增加额÷资产期初余额）× 100% 对比企业连续多期的值， 分析发展趋 势 发展能力分析 销售增长率 销售增长率 =（本期营业收入增加额÷上期营业收入）× 100% 对比企业连续多期的值， 分析发展趋 势 净利润增长率 净利润增长率 =（本期净利润增加额÷上期净利润）× 100% 对比企业连续多期的值， 分析发展趋 势 营业利润增长率 营业利润增长率 =（本期营业利润增加额÷上期营业利润）× 100% 对比企业连续多期的值， 分析发展趋 势