- 1、本文档共3页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
■臣灌l:一:t]■K—爵肖●%二lE谁黜露艘嚣!Z鼍篡。,:1
1
I
小企业嵋
一、营运资金管理 等优点,但是由于短期负债的到期日近,容易出现不能
营运资金是指流动资产超过流动负债的部分。如果 按时偿还本金的风险;利息成本带有很大的不确定性;
流动资产与流动负债相等,并不足以保证偿债,因为债 筹资频繁增大了企业的理财难度,这样就会加大企业的
务的到期与流动资产的现金生成不可能同步同量,企业 偿还压力,使得企业的财务风险提高。
必须保持流动资产大于流动负债,即保持有一定数额的 2.存货的问题
营运资金作为缓冲。营运资金越多,流动负债的偿还越 根据历史资料,一般情况下中小企业存货资金平均
有保障,短期偿债能力越强,营运资金之所以能成为流 占用为流动资产总额的409扣一50%,也可因行业的不同
动负债的缓冲垫,是因为它是长期资本用于流动资产的 而有所不同。企业往往最初忽略存货的管理,发展到企
部分,不需要在一年内偿还。 业存货积压,无形中积压了大量资金,造成流动资金严
营运资金与流动比率、速动比率、现金比率等结合 重紧缺,资金周转速度明显减缓,在一定程度上影响了
可用来衡量企业资产的流动性程度和偿债能力。流动资 正常的生产经营活动。控制存货成本比较困难,这是普
产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现 遍存在的问题,也是长期困扰企业发展的难点。
或使用的资产,主要包括现金、银行存款、有价证券、应 3.盲目的扩大生产的问题
收账款、存货等。如果流动资产等于流动负债,则占用在 为适应社会的发展,不少国有、集体企业改制为有
流动资产上的资金全部是由流动负债融资形成的;如果 限企业、以及一些私营企业的成立,在这些企业中,往往
流动资产大于流动负债,则与此相应的“净流动资产”要 是“一张嘴一支笔”;使企业董事会、管理层的职权受到
以长期负债或股东权益的一定份额为其资金来源。 制约,盲目投资盲目的扩大再生产的现象很严重,这也
营运资金管理一般是指企业的流动资产管理和为 是造成企业资金过分占用的一个原因。
维持流动资产而进行的短期融资活动管理。有效的营运 三、企业营运资金管理的措施
资金管理,要求企业以一定量的净营运资金为基础,正 加强营运资金管理就是加强对流动资产和流动负
常的从事生产经营活动。 债的管理;就是加快现金、存货和应收账款的周转速度,
二、资金管理中存在的问题 尽量减少资金的过分占用,降低资金占用成本;利用商
1.应收账款的问题 业信用,解决资金短期周转困难,同时在适当的时候向
企业为了尽快地打开营销局面,盲目赊销抢占市 银行借款,利用财务杠杆,提高权益资本报酬率。
‘
场,在事先未对付款人资信度作深入调查、对应收账款 1.健全应收账款管理体系
风险进行正确评估的情况下,采取与客户签订短期的、 为加强应收账款管理,建议采取如下措施:一是明
一定赊销额度的销售合同来吸引客户,扩大其市场额, 确内部管理责任制。很多企业认为催收账款
文档评论(0)