管理创新成果2014财务--加强风险分析与防范、提升物资供应核算管理水平.doc

加强风险分析与防范 提升物资供应核算管理水平 主要负责人：冯学会 主要参加人：刘建军 刘倩 宁伟 权威 余睿 刘桂云 一、选题背景----油田物资供应核算过程中的主要风险分析 根据集团公司的统一要求，油田在实行“归口管理、集中采购、统一储备、统一结算”的物资供应管理体制基础上，已逐步建立“专业管理、集中采购、统一储备、区域配送”的运行机制，通过强化“保障供应、降低成本、监督管理”三项职能，保证油田生产建设物资的安全、及时和经济供应。受复杂多变的各种社会因素影响，油田物资管理工作任务重、难度大，整个物资管理链条许多节点都可能存在各种不同的风险点，影响物资管理“安全供应、及时供应、经济供应”目标的实现。 （一）物资供应处物资供应核算过程简介 内行刷卡 内行刷卡 供应商 入库 采购订单 质量检验 购入单据 开具发票 盘盈 盘亏 报废 损耗 销售订单 发料单 配送单 移库 销售 二级库存 存续客户 采购MRO 库存MM 销售SD 发票交验 出具发票 财务FI 支付货款 图1 胜利油田物资供应核算流程图 胜利油田物资供应处既是负责胜利石油管理局、胜利油田分公司物资供应和管理工作的职能处室，同时又是一个二级辅助生产单位，执行中石化集团公司“统一管理、统一采购、统一储备、统一结算”的物资供应管理体制。通过对ERP系统的应用、物资采购供应业务专业化管理、推进区域配送等，实现了及时、精确地对物资供应需求计划、采购管理、库存管理、物资发放、废旧物资管理等全过程全方位的记录和管理；物资供应处财务资产管理中心对物资在收、发、存过程中的所有成本费用进行归集与核算，并对其进行考核、监督和管理。 （二）胜利油田物资供应核算过程中的风险类型及成因 通过对胜利油田物资供应业务的分析评价，根据风险产生的原因主要可以分为外因型物资供应风险和内因型物资供应风险两种。 由物资供应外部环境因素产生的外因型物资供应风险包括：合同风险、价格风险、采购质量风险等；由物资供应内部核算体系形成的内因型物资供应风险包括：因物资供应信息的不准确产生的计划风险；库存控制不合理产生的缺货风险和资金占用风险；领料结算速度滞后导致的资金占用风险；物资流转过程中产生的物资串换、调包等风险；废旧物资资金占用风险等。 二、主要做法----物资供应核算过程中的风险防范 （一）针对外因型物资供应风险的防范措施 通过分析外因型风险的成因，应对金融危机带来的持续影响下，制造厂商降低成本、低价恶意竞争加剧等所带来的物资供应风险，供应处财务资产管理中心积极配合业务部门，在具体的核算管理业务中通过加强供应商管理、物资质量检验监督管理等一系列行之有效的管理办法、措施，在降低潜在的合同、价格和质量等方面的风险取得了一定的效果。 1．加强供应商管理，降低潜在的风险 供应商是外部资源，与我们是一种合同契约关系，当前市场不尽规范、供应商诚信水平参差不齐、所需物资品种繁多、竞争日趋激烈的形势下，风险并不完全可控，所以供应商管理应该成为供应风险控制的首要任务。 （1）统一了供应商网络，共享了供应商信息 中石化建立了统一的、共享的、覆盖生产建设所需物资品种的、比较健全的中国石化供应商网络。电子化的供应商档案系统，使得供应商的基本信息、信誉度、交易业绩等实现了实时共享，实时地呈现在采购决策人员面前，可以用于辅助决策。根据“统一管理、动态考核、扶优汰劣”的供应商管理原则，业务人员和财务人员共同参与供应商动态量化考核，根据考核结果确定主力供应商群体、向主力供应商倾斜订货、选择供应商、调整采购策略等。要从“把不合格品拒之门外”进一步前移到“把不合格供应商拒之门外”，严把物资供应核算风险防控的第一道关口。财务部门根据供应商信誉程度、所需物资市场资源情况不同，灵活利用不同的财务支付手段低价位锁定货源，应对价格大幅波动带来的价格风险，如对部分煤炭采购实行预付款、钢材采购实行托收承付等。 （2）改收取质保金为风险保证金，确保采购物资质量 在加强物资采购质量，促进油田物资质量水平提高方面，从收取质保金逐渐过渡到收取风险保证金，起到了非常重要的作用。每年1月份，根据供应商上年度在油田的交易金额（含税），由市场管理科确定供应商7个档次的保证金收取标准（生产商的交纳系数为1；代理商、中间商的交纳系数为1.5）物资供应处与供应商签订《防控采购供应风险保证金协议书》。供应商持保证金交款凭据和《防控采购供应风险保证金协议书》办理招投标、合同签订等业务，否则物资供应处不予办理。本着“既解决问题，又简化手续”的原则，各责任部门建立保证金台账，由专人负责；财务管理中心对保证金实行专项管理、单独核算，并定期与各部门对账。在采购供应过程中供货质量、廉洁从业、招投标、规范采购管理等方面，对违规供应商实施经济制裁。在一定程度上