（财务会计）一般纳税人会计分录.pdf

（财务会计）一般纳税人会 计分录 壹般纳税人基本会计分录 1 、 注册资金交存验资户 2 、 借：银行存款验资户 3 、 贷：实收资本 4 、 2 、由验资户转入基本户 5 、 借：银行存款基本户 6 、 贷：银行存款验资户 7 、 3 、取备用金中 8 、 借：现金 9 、 贷：银行存款 10 、 4 、签定租房合同，交租金。 11 、 借：长期待摊费用 12 、 贷：银行存款 13 、 5 、购置电脑、办公家俱等固定资产。 14 、 借：固定资产 15 、 贷：银行存款 16 、 购置笔、纸袋等办公用品。 17 、 借：管理费用 18 、 贷：现金P 19 、 7 、支付和销售有关和各项费用。 20 、 j 借：营业费用 21 、 贷：现金（银存） 22 、 8 、预存税款 23 、 借：银行存款纳税户 24 、 贷：银行存款基本户中 25 、 9 、采购商品，增值税直接记入产品成本中 26 、 借：库存商品 27 、 贷：银行存款 28 、 10 、因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 29 、 借：财务费用 30 、 贷：银行存款 31 、 11 、发生销售收入,款项收回。 32 、 借：银行存款 33 、 贷：主营业务收入 34 、 应交税金应交增值税 35 、 结转成本 36 、 借：主营业务成本 37 、 贷：库存商品 38 、 12 、月未预提本月工资、福利费。 39 、 借：管理费用工资 40 、 营业费用工资 41 、 贷：应付工资 42 、 借：管理费用福利费 43 、 营业费用福利费 44 、 贷：应付福利费 45 、 13 、本月利息收入。 46 、 借：银行存款 47 、 贷：财务费用 48 、 14 、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧） 49 、 借：管理费用折旧费 50 、 贷：累计折旧 51 、 15 、借：管理费用租金 52 、 贷：长期待摊费用 53 、 16 、计算本月应交的税金 54 、 借：主营业务税金及附加. 55 、 贷：应交税金城市建设维护税 56 、 其它应交款教育税附加 57 、 17 、交纳本年印花税。（购销合同0.03% ；借款合同0.005% ；财产租赁合同、 仓库保管合同、财产保险合同 0.1% ；货物运输合同、产权转移书据、营业账 簿记载实收资本和资本公积 0.05% ；营业账簿、权利、许可证照每本5 元） 58 、 借：管理费用印花税 59 、 贷：银行存款纳税户 60 、 18 、计算本月应交所得税（为每季度交壹次）。 61 、 借：所得税 62 、 贷：应交税金应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业 费用-财务费用+超标的费用）*33% 63 、 结转本年利润 64 、 借：本年利润 65 、 贷：主营业务成本 66 、 管理费用 67 、 营业费用 68 、 财务费用 69 、 所得税 70 、 借：主营业务收入 71 、 贷：本年利润