（采购管理）采购及费用存货的管理.pdf

（采购管理）采购及费用存 货的管理 采购及费用 业务流程概要 采购及费用业务流程将包括以下审计子项：  供货 /承包商的选择和档案管理  采购定价  采购计划的订立、审批及修改  采购合同的订立、审批及修改  购货程序  应付账款的购货付款  购货的入库和退回  费用的处理（费用的审批、报销和截止） 本章所指采购不包括固定资产的采购（固定资产采购见《2.4.2 固定资产的购置 及入账》）。另由于各个企业的采购模式千差万别，本审计程序仅列出了最常见 的采购及费用的审计子项。对于新的审计子项，内部审计人员可以参照本程序， 考虑其和已有审计子项的关联性自行追加。 调查问卷： 问题 回答记录 1 ．公司有无书面的采购操作流程文本？ 问题 回答记录 2 ．公司的采购类型或方式有哪几种？ 3 ．负责采购的部门有哪些？分别负责何种类型的 采购？ 4 ．采购部门的组织结构？是否定期进行人员轮换？ 5 ．公司一般的购货流程是如何运转的？ 6 ．公司如何选择供货商？是否有相关的政策？ 7 ．供货商档案的保管采用何种方式？有无必威体育官网网址措 施？ 8 ．采购商品的定价如何确定，是否包括在供货 主档案中？ 9 ．供货商资格是否需定期审核？若是，请介绍一 下审核的程序？ 10 ．供货商档案的授权接触控制是如何设置？ a.使用系统的逻辑接触控制？ b.手工管理的档案是否有相关的必威体育官网网址政策，并由专 人管理？ 11 ．公司是否每年制订采购计划，请介绍一下制订 问题 回答记录 的流程？是否依据生产和营销计划来制订采购计 划？ 12 ．采购计划的变更是否经合理的批准？ 13 ．是否所有的采购都需制订合同？如不是，何种 情况下一定需制订合同？ 14 ．采购合同制订的流程是怎样的？ 15 ．由谁在采购合同上签字？若非法人代表，则是 否有法人代表的书面授权程序？ 16 ．采购合同的变更是否经合理的批准？ 17 ．公司如何确保采购合同是与有资格的供货商签 订且定价是合理的？ 18 ．采购合同是否采用格式合同？格式合同是否经 法律顾问审核？ 19 ．是否所有采购合同需经法律部门审核？如不是， 何种情况下采购合同需经法律顾问审核？ 20 ．采购合同（采购订单）的归档和保管程序如何？ 是否连续编号？ 问题 回答记录 21 ．请介绍一下采购需求从提出、审批通过到采购 部进行处理的过程？ 22 ．公司是否定期核对采购计划执行情况？ 23 ．超采购计划的采购需求是否经合理的批准？ 24 ．紧急采购的流程是什么？ 25 ．公司的询价程序如何进行，是否有书面的记录？ 26 ．采购部门如何与仓库、财务部门衔接？（从物 流和信息流两方面） 27 ．财务记录应付账款前是否核对合同（或订单）、 入库单据、发票等资料？ 28 ．是否有控制过程来保证应付账款及其对应的存 货采购记录于同一个会计期间？ 29 ．采购运输的方式是？(可以多选) a ．公司自提？ b ．客户运输到公司处？ c ．委托承运人？ 问题 回答记录 30 ．仓库收货时是否核对采购合同（或订单）？ 31 ．收到采购产品的数量是否经过采购部和仓库的 共同确认？ 32 ．是否有质量检验部门对收到的产品进行质量检 验？ 33 ．客户送货大于定购数或质量不符合要求，如何 处理？ 34 ．采购退回的操作程序如何？ 35 ．入库单是否事先连续编号，并有人对归档的这 些单据的连续性进行检查？ 36 ．是否至少每月制作应付账款账龄分析表？ 37 ．公司如何确保使用供货商提供的现金折扣？ 38 ．公司是否有资金使用预算？应付