学院行政负责人经济责任审计实施方案_学院行政负责人经济责任审计实施办法word版.docVIP

　　 　　第一条 为加强对学校有关行政负责人的管理和监督，正确评价有关行政负责人任期经济责任，促进有关行政负责人勤政廉政，全面履行职责，根据《广东省党政领导干部任期经济责任审计实施办法》（试行）和《教育部关于切实做好经济责任审计工作的通知》（教财[2000]21号）及干部管理、监督的有关规定，结合我校实际，制定本办法。 　　第二条 本办法所称有关行政负责人，是指学校财务、校办产业、基本建设、后勤管理部门和二级学院（系、部）、科研的主要行政负责人。 　　第三条 本办法所称学校有关行政负责人经济责任审计，是指第二条所列人员任职期间，对其所在部门、单位财务收支真实性、合法性和效益性，以及有关经济活动应负的责任，包括主管责任和直接责任。 　　主管责任，是指被审计者对所在部门、单位的经济活动事项由于管理、领导不当造成不良的经济效果或因监督不力致使所在的部门、单位出现违法违纪问题应负的经济责任。 　　直接责任，是指被审计者因对其分工主管的经济事项管理不当，或由于决策失误而事后又处理不力，以及违规操作造成所在部门、单位经济损失或经济效益差应负的经济责任。 　　第四条 有关行政负责人在任期届满、届中，或者任期内办理调任、转任、轮岗、降职、免职、辞职、退休等事项时，应当接受任期经济责任审计。 　　第五条 对学校有关行政负责人的经济责任审计，由学校授权，学校审计处组织实施，也可委托社会审计机构进行。审计机构和审计人员对有关人员实施经济责任审计时，依法享有独立审计监督权，任何单位和个人不得干涉。审计机构和审计人员应当严格执行审计程序和本实施办法，做到依法审计。 　　第六条 有关行政负责人的经济责任审计，由组织或人事部门按照届中、届满、临时提请等形式，合理安排。 　　（一）届中经济责任审计。由组织或人事部门于每年10月底前提出意见，经由纪检、审计处牵头负责，纪检、监察、审计和组织、人事部门领导组成的联席会议研究确定后，由审计处安排并组织实施。 　　（二）届满经济责任审计。由组织或人事部门于每年10月底前提出下一年度需要审计的书面委托建议，由审计处列入下一年度计划并组织实施。 　　（三）特殊情况临时提出经济责任审计。由组织或人事部门或纪检、监察部门协商，审计处按规定程序实施。 　　第七条 有关行政负责人离任经济责任审计，原则上应先审计，后离任。 　　第八条 审计处实施有关行政负责人经济责任审计时，应组成项目审计组，并可聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计。 　　第九条 财务管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是 　　（一）是否依法履行财务管理的职责； 　　（二）学校预算的编制、调整和执行是否符合规定； 　　（三）学校各类资产的状况如何，(本文来自于范-文-先-生-网)是否安全完整，保值增值； 　　（四）办学经费的筹集情况如何，是否逐年增加，各项收入是否纳入预算管理，是否真实、合法，有无乱收费、乱集资或截留、挤占、挪用学校收入等问题； 　　（五）各项支出是否纳入预算管理，是否真实、合法，效益如何，有无违纪违规和损失浪费问题； 　　（六）债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题； 　　（七）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效； 　　（八）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； 　　（九）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； 　　（十）资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户和出租、出借、转让银行账户及公款私存等问题，现金和支票的管理是否合规，有价证券的购买及其资金来源是否合法，管理和使用是否安全、妥善； 　　（十一）年度决算和财务报告及有关的会计报表、会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法，并按规定报经上级主管部门审批； 　　（十二）有无私设“小金库”、滥发钱物等问题； 　　（十三）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。 　　第十条 校办产业管理部门主要行政负责人经济责任审计的主要内容是 　　（一）能否按照《公司法》、《企业法》和国家的财经法规及上级主管部门和学校的规定对校办产业进行管理； 　　（二）校办产业的效益和校办企业的资产负债、所有者权益及盈亏状况如何，是否真实、合法，能否及时足额纳税，利润分配是否符合规定，能否按照规定、协议或合同及时足额向学校上交有关费用和利润； 　　（三）国有资产是否安全完整、保值增值，有无无偿占用学校有形资产的现象； 　　（四）经济决策是否按规定的程序进行，效益如何，有无重大失误； 　　（五）各项合同、协议的执行情况如何，债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题； 　　（六）各项管理制度和内部控制制度是否健全、有效； 　　（七）本人是否遵守财经法规和财务制度，有无违纪违规问题； 　　（八）学校或组织、人事及审计部门认为需要审计的其他事项。 　　第十一条 基本