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（绩效考核）收银审核员技 师考核 收银审核员技师考核 练习题及答案 一、货币资金基础知识 1 、简述货币资金的重要性。 货币资金是流动资产的一个重要的组成部分，最富有流动性。 ⑴、货币资金是价值尺度、流通手段和支付手段，作为流动 资产的一个重要项目，倍受企业内部管理人员和外部使用人 员的重视。（2）、货币资金具有普遍的可接受性。可以支付 各种费用和清偿各种债务，也可以用于购置其他物资。而且 在使用中是不受任何契约的限制，占有了货币资金就占有了 财富。所以它最具有诱惑力。（3）、货币资金是资金运动的 启点和终点。任何单位都必须保持有充足的货币资金，以便 于支付费用、清偿债务和购置其他物资。因此，货币资金是 一种特殊的资产。 2 、资金内部的控制原则和控制内容是什么？ 控制原则是：（1）、处理货币资金业务的职能分离。（2）、 加强银行对货币资金收支的控制与监督。（3）、建立内部审 计或稽核制度。控制内容：（1）、收入控制是确保全部货币 资金收入毫无遗漏的记账入册。（2）、支出控制是保证全部 货币资金的支付都经主管人员的授权。（3）、库存限额的控 制是要确定合理的库存限额，同时保证库存现金的安全和完 整。 3 、现金管理的基本原则是什么？ （1）、坚持会计与出纳分设，钱与账分管的原则。（2）、认 真管理，严格现金使用范围。（3）、控制库存限额，确保现 金安全。（4）、严格收支手续，认真做好凭证的审核。（5）、 坚持实事求是，如实地反映现金库存。（6）、正确处理现金 的多余和短缺。 4 、什么是备用金？ 备用金是支付给单位内部各部门和工作人员用于日常零星 开支、零星采购、售货找零和出差人员差旅费等费用的款项。 有定额和非定额之分。 5 、我国对现金开支范围是具体如何规定的？ 有如下规定：（1）、职工的工资、津贴。（2）、个人的劳动 报酬。（3）、各项劳保福利支出。即国家规定的对个人的其 他支出。（4）、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化、 体育等各种奖金。（5）、向个人收购农副产品和其他物资的 价款。（6）、出差人员必须携带的差旅费。（7）、转账结算起 点以下的零星开支。（8）、中国人民银行规定的其他开支。 6 、什么是库存限额？ 国家规定凡在银行开户的单位，都应由开户银行核定一个保 留库存现金的最高额度，这个额度叫库存现金限额，简称库 存限额。 7 、什么是坐支？为什么一般不允许坐支？ 坐支是以现金的收入直接支付现金的支出。因为坐支影响到 开户银行准确的掌握开户单位的现金收入来源和现金支出 用途，干扰了开户银行对开户单位的现金收支活动的监督和 按理，扰乱了国家的金融秩序，是一种违犯财经纪律的行为， 应当受到财经纪律的处罚。 8 、现金业务中出现差错如何处理？ 每日清查盘点现金，发现差错不论长短，均应如实上报相关 领导，不得以长补短隐瞒不报。对确实无法查明原因的，按 下列规定处理：（1）、在坚持按制度办事的下，由于清点或 书写、计算等技术原因而发生的差错，且金额不大的，按错 款审批权限，根据“长款归公，短款报损”的原则处理。（2）、 对一时查不清的的差错，报经依照批准后，作为“待处理财 产损益”列账，并积极查处，及时销账，短款由责任人尽快 赔偿。（3）、对因不负责任，玩忽职守，违反纪律，有章不 循等原因造成重大责任性差错，应追究责任人的经济责任， 并予以适当的纪律处分或追究法律责任。（4）、对监守自盗 者，以贪污罪论处，除追回赃款之外，还按金额大小和轻重， 给予行政处分或衽法律制裁。（5）、对于出纳收付差错，应 按规定的审批权限上报审批。 9 、银行存款户是如何分类的？ 按资金使用和管理的不同，分为基本存款账户，一般存款账 户，临时存款账户，专用存款账户。 10 、什么是银行结算？银行结算有什么意义？ 又叫转账结算。是指不使用现金，由银行将款项从付款人的 银行存款账户中直接划拨到收款人的银行存款账户中的货 币资金行为。其意义为：（1）、有利于加速资金周转，促进 商品流通。（2）、有利于国家宏观调节流通中的货币总量。 （3）、有利于银行对各单位的经济活动的监督（4）、有利于 流通资金的安全。（5）、有利于聚集社会闲散资金，提高资 金的规模利用效益。 11 、什么是支票？如何使用支票进行结算？ 是由付款单位或付款人签发，委托开户银行或其他金融机构 将票面金额支付给收款单位或收款人的票据。有现金和转账 之分。结算时