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审计问责管理规定
第一章
总
则
第一条
制定依据和宗旨
为了加强对集团、分子公司管理人员的监督,提高各级 管理者的责任意识,促进公司经营效率效能的提升,根据《* 集团内部审计章程》,制定本管理规定。
第二条
定义
审计问责制,是指审计部门追究公司各级组织和员工承 担职责和义务的履行情况,并要求其对失职或渎职行为造成 的后果承担责任的制度。
第二章
审计问责的依据与适用范围
第三条
审计问责的依据
审计问责的基本依据主要包括:
组织职责;
员工岗位职责;
公司的各项制度规章、运营纪律、组织业绩指标。
第四条
审计问责的适用范围
审计问责的主体是审计部门。审计人员可以就重大、重 要的审计发现、舞弊事项、内控缺陷等问题,向被审计单位
或个人进行问责。
审计问责的客体,是股份公司经营范围内的各级组织和 员工。
第三章
审计问责的形式与程序
第五条
审计问责的形式
对一般审计发现,审计人员采用《审计责任认定表》进 行处理,不需要进行当面问责。
对于重大、重要的审计发现、舞弊事项及内部缺陷,审 计人员邀请被问责人进行面谈。根据审计发现存在的违规、 违纪情况不同,主要形式分为三类:诫勉谈话、质询、约谈。
1. 诫勉谈话。
诫勉谈话,是指与被审计人员谈话规诫、提醒教育,指 出其存在问题,分清是非责任,督促整改,帮助其吸取教训, 并告知其今后会持续跟踪考核的一种形式 .
诫勉谈话适用于被审计人责任较轻且较为清晰。诫勉谈 话的目的是指出被审计人存在的问题和不足,提出诫勉的具 体要求,同时进行帮助教育。
诫勉期满,被审计单位或个人要按要求向审计部门汇报 整改情况,审计部门负责跟踪考核,并视其整改情况决定是 否做出进一步处理。
2. 质询。
质询就是提出质疑与询问,要求被审计人员答复。
质询适用于审计已掌握了事实证据,要求受质询人当面 说明情况,对原因做出分析,对责任做出划分,并提出解决 方案。质询的目的在于求证事实真相与责任划分,并为进一 步的整改提供依据。
审计部门对受质询人的答复不满意的,可以要求其再次 接受质询。
3. 约谈
约谈是指通过沟通、分析讲评、讲解制度纪律等方式, 对被审计人进行纠正和规范的形式。当约谈时,审计人员对 事实真相已掌握确凿,约谈将围绕着落实责任和解决问题进 行。审计人员会告知被约谈人事实证据、责任划分、公司处 理要求、整改的要求和期限。
第六条
审计问责的基本程序
审计问责可以在审计过程中进行,也可以在审计报告 发出后进行。
审计人员进行当面问责,需提前征得部门负责人的书 面同意,并提前 1 个工作日通知被问责人。
问责应有书面纪要,并在问责结束后 2 个工作日内在 审计部门备案。
第四章
审计问责对员工绩效的影响
第七条
审计问责中,如发现员工存在违规违纪行为,报经
公司领导审批后,依照《公司纪律与处罚管理规定》给予员 工处罚。
第八条
同一员工,被累计多次问责,会触发审计处罚。一
年内(自首次问责日起),同一员工被诫勉谈话 2-3 次,视问 题严重性,审计部门可申请对该员工进行书面警告处罚;一 年内(自首次问责日起),同一员工被审计质询 2-3 次,视问 题严重性,审计部门可申请对该员工进行通报批评处罚;一 年内(自首次问责日起),同一员工被审计约谈 2-3 次,视问 题严重性,审计部门可申请对该员工进行解除劳动合同处罚。
审计处罚的审批程序,依照《审计部门给予员工纪律处罚 操作规定》执行。
第九条
经审计部门主管领导审批,公司每季度将在 OA 挂
网公布被审计问责的人员、事项、处理结果,督促被问责人 采取有效行动。
第十条
对各业务单位组织绩效的影响,经公司领导审批,
审计部门有权依据当年审计问责的次数及事项严重程度,在 各业务集团、总部职能部门的年度组织绩效成绩总分中进行 减分。
第五章
附
则
第十一条
第十二条
本制度自发布之日起施行。
本制度由审计部门负责制定、修订并解释。
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