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一个会计做账的实际过程
ABC公司建账如下(ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的
一般纳税人)
ABC公司从7月1 日开始筹建。
1. 7月3 日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产(发票上写ABC公司
借:固定资产
贷:其他应付款——A
2. 7月6 日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借:长期待摊费用
贷:其他应付款——A
3.7月8 日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借:银行存款
贷:实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4.7月9 日老板A代垫ABC公司注册费1万元
借:长期待摊费用
贷:其他应付款——A
5.8月1 日领到公司营业执照。
6.9月1 日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度,开办费于开始经营时一次计入管理费用,但税法要求于企
业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费
借:管理费用——开办费
贷:长期待摊费用
7.9月2 日,还款给股东
借:现金
贷:银行存款
借:其他应付款——A
贷:现金
8 .9 月5 日,ABC 公司向甲购入商品一批,预付货款价税合计11.7 万
借:应付账款——甲
贷:银行存款
9 .9 月8 日,收到甲公司运来的商品并验收入库
借:库存商品
应交税金——增值税(进项税额)
贷:应付账款——A
10.9 月9 日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到
借:应收账款——乙公司
贷:主营业务收入
应交税金——增值税(销项税额)
11.月末结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
12.9 月18 日收到乙公司9 月9 日的欠款
借:银行存款
贷:应收账款——乙公司
13. 9 月21 日计提,本月工资
借:管理费用
营业费用
贷:应付职工薪酬
借:应付职工薪酬——代扣个人所得税
贷: 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费(直接按计税工资的14%计提,以免年底调账)
借:管理费用
营业费用
贷:应付职工薪酬
计提工会经费及职工教育经费(直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账)
借:管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷:其他应付款——工会经费
——职工教育经费
14. 9 月31 日银行划账交社保等费用
借:管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷:银行存款
15. 9 月31 日发放本月工资时
借:现金
贷:银行存款
借:应付职工薪酬
贷:现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
16. 本月发生管理费用
借:管理费用
贷:现金
计算本月应交增值税
借:应交税金——应交增值税(未交税金)
贷:应交税金——未交增值税
17.计提城建税、教育附加、防洪费
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金——应交城市维护建设税
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