成本对总账原理.ppt

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课程大纲 依据和前提 数据来源 总结 1 2 3 数据来源: 在产品进耗存统计表 维护工单成本中的期末在制 工单在产品成本明细表 维护工单成本中的期末在制 科目余额表 账档 凭证 凭证 分录底稿以及手工录入或自动转账 分录底稿 单据对应的维护库存交易明细 数据来源: 维护工单成本的数据来源 总账子系统的数据来源 D A B C H I E 针对A的成本包含: 1.领料后进行生产产生的人工制费加工——本阶 2.领用的B、C、D、E的总金额——下阶 重要概念: 本阶投入:生产自身所投入的人工 制费 加工 下阶投入:领退料金额 本期领退料的人工、制费、加工金额各自之和 半成品投入归上阶材料成本为Y,则指本阶投入的人工、制费、加工,否则就是(本阶+下阶)的人工、制费、加工 半成品投入归上阶材料成本为N,则指本期领退料的材料金额,否则是指领退料材料人工制费加工的合计 跨月工单时,上一期的[期末在制]结转至本期[期初在制] 工单当期各项投入成本。 当期的期末在制成本 期末调整在制的金额 总结: 期末在制=期初在制+本期投入-生产入库+期末调整 本期投入=本期分摊人工制费+加工+本期领料 本期分摊人工制费指录入工作中心人工,制费。本期分摊加工取委外进退货单税前金额; 本期领料指本期领退料单成本; 生产入库指本期入库单成本。 数据来源: 维护成本计算单的数据来源 总账子系统的数据来源 生产领料:领退料单 借:生产成本——材料/人工/制费/加工 贷:原材料/库存商品 分摊人工:录入工作中心手工维护 借:应付工人工资 借:生产成本——人工 贷:银行存款 贷:应付工人工资 分摊制费:录入工作中心手工维护 借:制造费用 借:生产成本——制费 贷:低值易耗品 贷:制造费用 投入加工:委外进退货单上的税前金额 委外进货单当月开票,委外发票生成分录 借:生产成本——加工 贷:应付账款 委外进货单次月开票,当月委外进货单暂估生成分录 借:生产成本——加工 次月初回冲 借:应付账款暂估 贷:应付账款暂估 贷:生产成本——加工 次月开票 借:生产成本——加工 贷:应付账款 加工:委外进退货单上的税前金额 委外进货单开票存在价差 借:生产成本——加工 贷:应付账款 月底价差调整单 借:库存商品 贷:生产成本——加工 总结(不区分料工费): 生产成本余额=期初余额+本期发生 本期发生: 领退料成本 生产入库成本 委外进退成本 人工制费 总账自动转账或者是手工凭证 加工 委外发票 委外暂估 委外进货价差 课程大纲 依据和前提 数据来源 总结 1 2 3 成本子系统 存货子系统 工单委外子系统 分录子系统 总账子系统 期初 期初 本期投入下阶成本 领退料单 维护库存交易明细 领退料单 凭证来源工单系统H 本期投入本阶人工 录入工作中心人工 手工凭证 本期投入本阶制费 录入工作中心制费 自动转账或手工凭证 本期投入本阶加工 委外进退货单 供应商加工明细表 采购发票、暂估核算单 凭证来源工单系统D 本期入库 生产入库单 维护库存交易明细 生产入库单 凭证来源工单系统H 委外进退货单 维护库存交易明细 委外进退货成本 凭证来源工单系统H 注意: 核对工单的领退料单,并且材料类型为直接材料或者供应商供料,不存在低阶码异常 成本子系统 存货子系统 工单委外子系统 分录子系统 总账子系统 期初 期初 本期投入下阶成本 领退料单 维护库存交易明细 领退料单 凭证来源工单系统H 本期投入本阶人工 录入工作中心人工 手工凭证 本期投入本阶制费 录入工作中心制费 自动转账或手工凭证 本期投入本阶加工 委外进退货单 供应商加工明细表 采购发票、暂估核算单 凭

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