企业经济合同涉税条处理的技巧.ppt

? 三、货物销售合同涉税条款 ? 问题 1 ： 口同合同纳税期的确定 （增值税细则 38 条） ? 问题 2 ： 无法收回货款如何避免交增值税 （国税函【 2006 】 1279 ） ? 问题 3 ： 抵债货物出售给买家，债务人直接开票给买家 ? 的法律风险。 ? 问题 4 ： 专用发票认证 7 项内容，改变商品名称条款的风险 ? 分析 ? 问题 5 ： 货物赠送与组合销售的条款区别 ? （国税函【 2008 】 875\ 冀国税函 [2009]247 号 、 企便函 [2009]33 号） ? 增值税免，营业税免或不征，企业所得税视同销售 （市价或外购价）但同时计入业务宣传费。 ? 问题 6 ： 客户要求赠送货物又不得在合同中注明协议条款 ? 处理技巧。 ? 问题 7 ： 废铜（铝）查换铜棒（铝）、快过期药品（食品） ? 换新出场药品（食品）条款分析 （国税发 [1993]154 号） ? 问题 8 ：小规模纳税人转为一般纳税人定价 ? 小规模纳税人含税售价 103 万，含税采购价 93.6 万元（供应商一般纳税人） 增值税 3 万元，不含税 100 万元，利润 6.4 万元 一般纳税人定价：不含税购价 80 万元 +13.6 万 进项 = 总采购价 93.6 万元不变，在保持利润 6.4 万元不变的情况下，不含税定价为 86.4 万元，税率 17% ，含税价定价 101.09 万元。 结论：不能盲目因税率高而太高价格。 问题 9 ： 农业生产企业直接出口与先卖给自设 外 贸企业后 出口的比较。 问题 10 、 软件企业直接出口与与先卖给自设外贸企 业后出口 的比较。 问题 11 ： 视同自产产品出口规划 国税发【 2000 】 165 、国税函【 2006 】 1170 问题 12 ： 不同报关目录退税率不同（窗帘案例） 问题 13 ： 酒厂在新政策下如何设立销售合同条款 （国税函 [2009]380 号） 问题 14 ： 自查危机下如何补救应收账款避免认定为 偷税的合同运用。 问题 15 ： 超市取得生产厂家三包收入、三包零配件 如何处理； 双方发票如何开具？ 问题 16 ： 特殊与业务纳税义务时间及地点分析 ? 问题 17 ： 参展用样品是否计征增值税？ ? 问题 18 ： 保管到香港仓库是否要申报免抵退？所 得税是否做收入？ ? 问题 19 ： 网络资金与异地移库处理 ? 国税函【 2002 】 802 、国税函【 1998 】 137 问题 20 ：供电公司收取电费保证金 （冀国税发 [2009]150 号； 企便函 [2009]33 号 ） ? 四、房屋销售合同涉税条款 ? （一）委托代销商品房房价涉税条款 （国税 发【 2009 】 31 ） ? 1 、委托价 100 万，实际开票价 90 万 ? 2 、委托价 90 万，实际开票加 100 ? 3 、商品房销售方能否享受土地增值税优惠 政策《土地增值税暂行条例实施细则》 ? 问题： 价格对营业税、土地增值税、企业 所得税、契税各税种的影响 ? （二）佣金涉税条款 （国税发【 2009 】 31 、财税【 2009 】 29 ） ? 问题 1 ： 境内销售机构佣金税前扣除比例 ? 问题 2 ： 境外销售机构佣金税前扣除比例 ? （三）房地产销售价格含名校生源指标涉税条款； 国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税 问题的通知》（ 国税发 [2004]69 号 ? （四）车库销售涉税条款 问题 1 ： 地上出库出售问题 ? 问题 2 ： 地下车库处理问题 ? 问题 3 ： 人防车库处理问题 （五）红线外租地支出作为公共配套设施涉税条款 （六）订金、定金、诚意金、 VIP 会员费涉税条款 问题 1 、 营业税：国税函发 [1995]156 号； 稽便函 [2009]49 号 ） 问题 2 ： 预收款能否作为三费扣除基数 问题 3 ： 预收款预交所得税时能否扣除预交土地 增值税？ （浙国税所〔 2009 〕 7 号、苏国税发【 2009 】 79 ） （七）假按揭合同涉税条款 1 、稽查手段 2 、发票问题 （八）合作建房合同涉税条款 问