论文：企业流动资金紧张地原因与对策.pdf

【内容摘要】流动资金因其较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的基础。流动 资金是企业的血脉，业务经营所必需，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。实 现流动资金良性循环，是企业得以健康发展的一个重要条件。正确认识企业流动资金短缺现 象及其产生的原因，从而寻求解决问题的办法和途径，对于深化企业内部改革，促进企业管 理，加速资金周转具有十分重要的意义。 【关键字】流动资金，原因，对策。 线 订 装 1 企业流动资金紧张的原因及对策 企业流动资金是指投放在企业流动资产上的资金，是企业资金中最具活力的部分，它不断投 入、回收，不停循环。然而，一旦流动资金短缺，将制约企业发展和经济效益的提高。如今， 企业流动资金短缺寂静成为经济生活中的一个突兀问题，大部分企业都有面临资金短缺的困 难。正确认识企业流动资金短缺现象及其产生的原因，从而寻求解决问题的办法和途径，对 于深化企业内部改革，促进企业管理，加速资金周转，具有十分重要的意义。 一、流动资金的概述 所谓流动资金是指在企业生产经营活动中，供周转使用的，随供产销过程进行的，一次 全部转移价值的资金，用于垫支劳动对象和支付其他生产费用。广义的流动资金。指企业全 部的流动资产，包括现金、存货（材料、在制品、及成品） 、应收帐款、有价证券、预付款等 项目。以上项目皆属业务经营所必需，故流动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义 的流动资金 =流动资产－流动负债。 即所谓净流动资金。 依照此一定义， 流动资产的资金来源， 除流动负债外，应另辟长期来源。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多 表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较 容易，成本也较低。 （一）流动资金的特点 流动资金在供产销过程中不断有货币形态依次转化为储备形态、生产形态、成品形态， 最后恢复为货币形态。这些形态的转化，是在一次生产周期中完成。随着企业在生产的连续 进行，流动资金形态上的转化，也反复地进行。在一个生产周期内，其实物形态全部加入产 品使用价值的形成，其价值全部转移到产品之中，通过产品销售收入，一次补偿资金耗费的 价值。垫付的流动资金，在每次生产周期后应得到补偿，这是使生产连续进行的必要保证。 （二）流动资金的重要性 资金是企业赖以生存和发展的基础，流动资金是企业的血脉，是企业实现自负盈亏、参 与市场竞争的必备条件。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，企业不 仅要能够合理筹措资金，更要能够合理地使用资金。通过各种财务管理措施提高资金使用效 率，保证资金的有序循环。资金紧张是企业普遍存在的问题，中小企业尤为严重，如何摆脱 资金紧缺的困境，更有效地使用好资金，保证企业正常的经营活动，以下就中小企业现状浅 谈流动资金紧缺的原因及对策。 2 二、企业流动资金紧张的原因 近一个时期，我国出现了一种令人深思的经济现象：一方面是相当多的企业感到了流动 资金紧张（国家统计局的调查结果显示，在受访的 3911 家企业中，共有大约 56%的企业感到 资金有所紧张或严重紧张） ；而另一方面，我国短期流动资金贷款高达 8 万多亿元，占 GDP比 重达到了 70%，这在全世界都是最高的（很多国家的同一比例都在 10％以下），并且其中已经 隐藏着较大的金融风险。 （一） 企业之间的拖欠 企业之间的拖欠是当前企业造成流动资金紧张原因， 主要依据就是企业应收账款净额及 其流动资金比重不断扩大。言而总之：社会各界大多企业的帐面“应收账款”余额之和与所 有企业“应付账款”余额相互平衡，如果通过金融机构、市场作用，调节宽裕资金流向紧张 的企业，企业资金紧张也会得到解决。因此，企业间的相互拖欠只能解释个别企业流动资金 紧张的原因，而不会引起全