银行培训课件：瑕疵票据识别与风险防范2.ppt

建设工程施工合同 ? 水源供水工程施工合同书 ? 厂棚工程施工承包合同 ? 砖铺设工程施工协议书 ? 卷取炉钢结构及管道除锈防腐保温工程施工分包合同 ? 钢结构制作工程施工分包合同 ? 园林工程合同书 ? 碳晶地暖系统工程安装合同书 ? 视频监控工程施工合同书 ? 房屋建筑抗震加固工程施工合同书 ? 爆破工程合同书 ? 安全防范工程合同书 ? 前围墙土建工程施工合同书 ? 停车场设施安装施工合同书 ? 食堂屋顶防水工程施工合同书 ? 施工配合合同书 ? 门窗工程施工合同书 ? 节能环保工程施工合同书 ? 交通安全设施工程施工合同书 ? 公路施工承包合同书 ? 工程施工合同书 ? 展台制作搭建工程合同书 ? 贴膜工程施工合同书 ? 消防工程施工合同书 ? 复绿工程施工合同书 ? 脚手架及排架工程施工合同书 ? 电梯设备安装合同书 ? 玻璃贴膜施工承包合同书 ? 水利工程施工监理合同 ? 临时围墙施工协议 ? 水泥搅拌桩工程合同 建设工程施工合同付款条款的审查 第二十条 工程款预付。甲方按协议条款约定的时间和数额，向乙方预付工程款，开工后按协议条款约定的时间和比例逐次扣回。甲方不按协议预付，乙方在约定预付时间10天后向甲方发出要求预付的通知，甲方收到通知后仍不能按要求预付，乙方可在发出通知5天后停止施工，甲方从应付之日起向乙方支付应付款的利息并承担违约责任。 建设工程施工合同付款条款的审查 第二十二条 工程款支付。甲方根据协议条款约定的时间、方式和甲方代表确认的工程量，按构成合同价款相应项目的单介和取费标准计算，支付工程价款。甲方在其代表计量签字后10天内不予支付，乙方可向甲方发出要求付款的通知，甲方在收到乙方通知后仍不能按要求支付，乙方可在发出通知5天后停止施工，甲方承担违约责任。 设备采购合同的付款条款审查 付款 13.1 本合同付款条件在专用条款中规定。 13.2. 买方在收到卖方正确有效付款单据后并收到业主相应款项60日内付款。 13.3 卖方应书面向买方提出付款要求，并附上对已递交货物和已履行服务的发票和通用条款第八章规定的单证，以及合同规定的其他义务已经履行的证明。 设备采购合同的付款条款审查 第十三章 付款 本合同总价付款货币为人民币（美元/ ）。 13.3 买方负责根据13.4项付款比例和条件将合同总价款项分期通过银行电汇支付给卖方。 13.4 付款比例： 13.4.1 在合同生效后，买方在收到卖方下列文件和单据审核无误并买方银行收到业主交货付款后60日内向卖方支付合同总价的10 %预付款（金额 ）。 一式一份原件收据注明预付款价格 履约保证金 预付款保函 卖方将合同设备交到指定地点后，买方在收到卖方下列文件和单据并买方银行收到业主交货付款后60日内，向卖方支付交货部分的合同价格的80%货款（金额 ）。 审计检查中常见的问题 4.加强对集团企业、关联企业的关注，提高防范风险的方法 商业银行要根据《业务风险管理指引》制定对集团、关联企业风险管理的实施细则，明确职责范围，规范操作程序，建立集团、关联企业信息服务系统和风险预警系统，严格集团客户信贷的“三查”，全面搜集其相关资料，并对关联企业生产、经营、财务管理等情况进行调查核实，定期进行信用等级评估，执行统一的授权授信制度，严格控制或限制关联企业相互票据承兑、贴现和相互担保，强化贸易真实性的审查和贴现资金流向的跟踪检查，并实行动态的管理，从而有效防止集团、关联企业利用虚假交易之便套取银行信贷资金。 审计检查中常见的问题 审计提供的报告、事实分析、提出的建议都是为了改进工作，防范风险，业务部门应高度重视，注意改进。 （4）规则混淆 （4）规则混淆 三、重点解析 “委托收款”背书是指以委托他人代替自己行使票据权利、收取票款为目的的特殊背书方式，这不是票据权利的转让。背书人是委托人、被背书人是受托人，在被背书人托收票据获得票款后，将收到的金额记入背书人（即受托人）的帐户中，而不是自己的帐户。在上图背书栏记载“委托收款”是明显错误。 三、重点解析 4.对常见错误的补救 （1）对“背书不连续”的补救 针对本案的“背书不连续”的典型案例，第一背书人接受时没有向收款人提出，即是一种错误。根据《票据法》的流转规则，必须依次由后手退还给前手，最后由收款人重新补章。在这份背书上会出现收款人“重复背书”的现象。如果完成这样的补章程序，在背书栏的记载中将表现为形式上是连续的，票据的权利转移过程是依次可见的，票据是合法有效的，持有人的权利是可以得到保障的。在现实的票据流转中可能背书不仅仅是四手、五手，是否也需要这样补章呢？ 三、重点解析 ——在理论上是必须的。有的提出其它方案：如将第一空格涂销。专家认为涂销的做法将使票据的背书栏