保险公司：变税为利享_幸福福气.pptVIP

变税为利 享幸福气 一、跌宕起伏——房产税 二、众说纷纭——个人所得税 三、保险与合理避税 房产税 何为房产税 房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。 房产税 房产税如何计算 1. 从价计征房产税。（1）从价计征的房产税，是以房产余值为计税依据。房产税依据房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳。（2）房产税采用比例税率，依照房产余值从价计征的，税率为1.2%。 个人房产税的计算方法、两种计税方法 2. 从租计征房产税。（1）从租计征的房产税，是以房屋出租取得的租金收入为计税依据。（2）房产税采用比例税率，依照房产租金收入计征的，税率为12%。（3）对个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税。 房产税 1. 例子：某企业一幢房产原值600000元，已知房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%，该房产年度应缴纳的房产税税额为( )元？ 二手房产税的计算方法、出租房产税计算方法、住房房产税计算方法 2. 解析：从价计征的房产税以房产余值作为计税依据，应纳房产税=600000×(1-30%)×1.2%=5040(元)。 房产税 1.例子：王某自有一处平房，共16间，其中用于个人开餐馆的7间(房屋原值为20万元)。2008年1月1日，王某将4间出典给李某，取得出典价款收入12万元，将剩余的5间出租给某公司，每月收取租金1万元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，则王某2008年应纳房产税额为( )元？ 居民房产税、农村房产税、土地使用税计算 2.解析：1)开餐馆的房产应纳房产税=20×(1-20%)×1.2%=0.192(万元)；2)房屋产权出典的，承典人为纳税人，王某作为出典人无需缴纳房产税；3)出租房屋应纳房产税=1×12×12%=1.44(万元)；4)三项合计，应纳房产税=0.192+1.44=1.632(万元)。 个人所得税 何为个人所得税 个人所得税（personal income tax）是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。 个人所得税如何计算 工资、薪金所得，是指个人因任职或受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。 工资薪金，以每月收入额减除费用扣除标准后的金额为应纳税所得额（从2011年9月1日起，起征点3500元）。 适用七级超额累计税率（3%至45%）计缴个人所得税。 三费一金是指：社保费、医保费、养老费和住房公积金。 工资薪金所得个人所得税计算方法 个人所得税 工资、薪金所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额X适用税率-速算扣除数 个人所得税 个人所得税计算公式 级数 全月应纳税所得额 税率 速算扣除数（元） 1 全月应纳税所得额不超过1500元 3% 0 2 全月应纳税所得额超过1500元至4500元 10% 105 3 全月应纳税所得额超过4500元至9000元 20% 555 4 全月应纳税所得额超过9000元至35000元 25% 1005 5 全月应纳税所得额超过35000元至55000元 30% 2755 6 全月应纳税所得额超过55000元至80000元 35% 5505 7 全月应纳税所得额超过80000元 45% 13505 备注：1、表中所列含税级距、不含税级距，均为按照税法规定减除的所得额。2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。例：王某当月取得工资收入9400元，当月个人承担住房公积金、基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金共计1000元、费用扣除额为3500元，则王某当月应纳税所得额=9400-1000-3500=4900元。应缴纳个人所得税额=4900X20%-555=425元。 保险与合理避税 保险与合理避税 购买保险公司储蓄性保险产品，在为人身安全提供保障的同时，也是一种增值保值的投资方式。它可以免去如银行存款必征的个人利息所得税，另外除了长期寿险产品，其他保险的理赔金也是不收税的。 从社会保障角度来看，国内制度将面临重大改革，保险的避税功能会被越来越多的人接受。目前，保险公司推出的带有合理避税性质的保险产品合理利用国家政策，并不违法。 *《保险法》第二十三条规定：“任何单位或个人都 不得非法干预保险人履行赔偿或者给付 保险金的义务，也不得限制被保险人或 者受益人取得保险金的权利。” *《遗产税法草案》第五条规定