企业所得税汇缴政策学习.ppt

《涉外税收园地》下载地址 广州市国税局网站首页 - 基层在线 - 越秀 国税门户网站首页 - 税务提示 2009 年度企业所得税 汇算清缴宣讲会 越秀区国家税务局第八税务分局 二 O 一 O 年四月 汇算清缴提交资料要求 ： ①《中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（ A 类）》主表及十一份附 表； ②《关联业务往来报告表》； ③ 汇算清缴鉴证报告 ; ④ 审计报告； ⑤ 电子报盘文件（年度申报表、财 务报表、关联报告表） 除提交上述资料外，下列企业还需同时附上相应的明细附表 : ? 增值税一般纳税人：《增值税纳税情况审核附表》 ? 享受税收优惠政策企业：《减免税企业年度申报 补充表》 ? 发生福利费、教育经费纳税调整企业：《福利、 教育、过渡期优惠附表》 ? 房地产开发企业：《房地产开发企业年度申报补 充表》 ? 汇总纳税的总机构：《企业所得税纳税申报审核 事项说明附表》 2009 年度企业所得税汇算清缴宣讲会 —— 报表讲解 第一部分 企业所得税年度申报表 填写注意事项 第二部分 关联业务往来报告表 填写注意事项 第一部分 企业所得税年度申报表 填写注意事项 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 一、主表和附表填写注意事项 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 一、主表和附表填写注意事项 1 、主表填写的数据要符合表内 的逻辑关系 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1 、主表填写的数据符合表内的逻辑关系 ? 主表第 1-13 行数据直接取自会计账 载数，其余数据是取自附表或者根 据主表逻辑关系计算出来的。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1 、主表填写的数据符合表内的逻辑关系 ? 特别注意主表第 25 行的应纳税所得 额必须≧ 0 。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 一、主表和附表填写注意事项 2 、 主表与附表、附表与附表之间 勾稽关系必须正确 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2 、 主表与附表、附表与附表之间勾稽关 系必须正确 ? 附表一《收入明细表》披露的各项 收入与附表二《成本费用明细表》 的各项成本要相匹配 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2 、 主表与附表、附表与附表之间勾稽关 系必须正确 ? 附表三《纳税调整项目明细表》第 42 行财产损失的税收金额应为： 企业符合税收规定允许自行扣除的金额 + 经税务机关审批后允许扣除的金额 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2 、 主表与附表、附表与附表之间勾稽关 系必须正确 ? 附表四《企业所得税弥补亏损明细 表》填写要注意： ① 企业填报的盈利（亏损）数据是经纳税调 整后的确认盈利（亏损）数据 ② 企业必须将前五个年度的数据填写完整 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2 、 主表与附表、附表与附表之间勾稽关 系必须正确 ? 享受税收优惠的企业注意按享受的 优惠项目分别填写在附表五《税收 优惠明细表》相应的栏次内。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2 、 主表与附表、附表与附表之间勾稽关系 必须正确 ? 附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细 表》上的信息注意分清类别填写完整 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 二、年度申报表与财务报表、鉴证 报告、审计报告之间的关系 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、 审计报告之间的关系 1 、 年度申报表数据和财务报表、鉴 证报告、审计报告相对应的数据 逻辑关系正确。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1 、 注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报 告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。 ? 注意鉴证报告和审计报告上披露 的各类税种申报情况与企业实际 申报数据是否相符 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1 、 注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报 告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。 ? 注意鉴证报告上披露的涉及相关 费用的调整与年度申报表的附表 三《纳税调整项目明细表》上的 数据是否相对应。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 1 、 注意年度申报表数据和财务报表、鉴证报 告、审计报告相对应的数据逻辑关系正确。 ? 注意年度申报表的固定资产折旧、 长期待摊费用摊销年限与报告上 的是否一致 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 二、年度申报表与财务报表、鉴证报告、 审计报告之间的关系 2 、财务报表注意事项 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2 、财务报表注意事项 ? 财务报表数据要注意本年数与上 年度数据的衔接和连贯。 第一部分 企业所得税年度申报表填写注意事项 2 、财务报表注意事项 ? 注意财务报表上各项目的年初数 和年末数是否与