企业所得税年申报系统.ppt

企业所得税年度申报系统讲解 ? 一、关于年度申报系统版本 ? 今年年度申报版本为 2009 版，版本为 3.10 第 106 次编绎， ? 编绎日期为 2014 年 2 月 26 日 ? 如不是以上版本就需要对系统进行升级。 ? 二、升级方法。 对去年已安装过企业年度申报 系统（ 2009 版）的纳税人，直接下载 2014 补丁 包安装后即可使用；对 2013 年新开业纳税人， 直接下载完整版进行安装即可。 ? 升级安装中病毒的问题： ? 部分企业在升级安装过程中提示有病毒，这是 由于升级补丁包被杀毒软件屏蔽了，不是真正 有病毒， 解决方法只需在升级安装过程关闭杀 毒软件。 ? 三、系统统新增业务 。 ? １、 新增总机构申报流程 ? 通过本系统可以完成总机构企业所得税年 度申报的数据打包，数据将合并分支机构 分配税款信息。 ? 特别提示： 总机构企业申报必须选择合并 纳税标识 - 合并纳税企业全辖申报，系统 将会列出分支机构分配表供填写申报。非 总机构企业申报必须选择合并纳税标识 - 非合并纳税申报（系统默认），系统将不 会列出分支机构分配表。 ? 年度申报表填写 - 第一步 ? （ 1 ）据实填写附表一，附表二， ? （ 2 ）直接进入主表界面填列主表 ? （ 3 ）填写分支机构分配表。 ? 进入总机构情况表，系统自动带入应纳所 得税额，将该金额按 50% 分别填入总机构分 摊所得税额和分支机构分摊的所得税额。 进入分支机构情况表，据实填入分支机 构税号、名称、收入总额、工资总额、 资产总额三项因素，系统自动计算分支 机构分配税额。保存。注意：务必确保 各分支机构税号正确。 ? 年度申报表填写 - 完成后续附表及主表的 填写。 2 、新增财务报表申报流程。 通过本系统新增金融业财务报表和小企 业会计准则财务报表的填写和申报。 金融业财务报表一般是银行保险类企业 小企业会计准则财务报表主要是指除实 行企业会计准则企业外的企业 特别提示：执行《企业会计准则》必须选择 《企业会计准则》。所属行业应填写货币金 融服务、资本市场服务、保险业、其他金融 业其中一类。否则，系统无法列出金融企业 财务报表供填写和申报。适用申报表类型选 择金融保险类。金融保险类总机构企业的合 并纳税标识选择合并纳税企业全辖申报，金 融保险类非总机构企业的合并标识选择非合 并纳税申报。 （一）金融业财务报表填写和申报 ? 完成年度申报表填写。 ? 特别提示：系统会根据纳税人在初始设 置 - 纳税人信息 - 所属行业里选择的行业 列出对应的报表。如果选择货币金融服 务，就会列出货币金融服务类型的财务 报表。如果选择保险业，就会列出保险 业的财务报表。请据实填写。 ? （二）小企业会计准则财务报表填写和 申报 ? 特别提示：执行《企业会计准则》选项 必须与税务机关登记备案信息保持一致， 如有疑问请与税务机关联系。选择小企 业会计准则后，系统将自动提供小企业 会计准则财务报表，请纳税人核实后据 实填写。 ? 三、增加的表间逻辑关系 ? 1. 取数口径 ? （ 1 ）企业所得税年度申报利润 ? 为 2008 版企业所得税年度申报表（ A 类）主表中第 13 行“利润总额”。 ? （ 2 ）财务报表利润 ? 根据适用不同财务报表类型分别为， 2013 版利润 表（企业准则）第 15 行“利润总额”的“本期金 额”列，或 2013 版利润表（小企业准则）第 30 行 “利润总额”的“本年累计金额”列。 ? 2. 计算公式： ? 所得税利润总额必需大于等于财务报表利 润。 ? （二）申报表中营业收入小于财务报表中主营业务收入， 采用提示性报告，需要纳税人确认 ? 1. 取数口径 ? （ 1 ）企业所得税年度营业收入 ? 为 2008 版企业所得税年度申报表（ A 类）主表中第 1 行“营 业收入”。 ? （ 2 ）财务报表收入 ? 根据适用不同财务报表类型分别为， 2013 版利润表（企业 准则）第 1 行“营业收入”的“本期金额”列，或 2013 版 利润表（小企业准则）第 1 行“营业收入”的“本年累计 金额”列 ? 2. 计算公式： ? 对于主表销售收入小于财务报表收入的，需要纳税人确认。 ? （三）对于资产负债表中存货期初数大于 期末数且企业销售收入申报为零的，采用 提示性报告，需要纳税人确认 ? 1. 取数口径 ? （ 1 ）存货期初数、期末数 ? 根据适用不同财务报表类型分别为，为 2013 版资产负 债表（企业准则）中第 10 行存货期初数、期末数，或 为 2013 版资产负债表（小企业准则）中第 9 行存货期初 数、期末数 ? （ 2 ）所得税销售收入 ? 为 2008 版企业所得税年度申报表（ A 类）主表中第 1 行 “营业收入” ? 2. 计算公式：