高速公路养护审计应注意问题.ppt

高速公路养护工程计划执行情况审计 思路及应注意的问题 工程部分 提纲 ◆审计的要求 审计的目的 审计的依据 审计的内容 审计程序 ◆审计思路及应注意的问题 综述 大修审计的思路及应注意的问题 专项审计的思路及应注意的问题 ◆审计的基本原则 审计的目的 省厅要求 通过审计,全面真实地反映列入省厅计划的2009-2010年度高速公路大修及 专项养护工程项目的计划执行情况,核定工程造价,披露设计、招标、 计量支付、质量管理、征地拆迁等工程管理情况和资金、资产、核算等 财务管理情况,揭示工程管理和资金使用管理中存在的主要问题,提出 切实可行的管理建议,进一步加强和规范我省高速公路养护工程管理工 作 解读 1、应注意我们审计的项目一定是列入省厅计划的,也就是说一定是在本次 审计范围之内,以往的时候有的地市提供的审计项目有一些就不在省厅 下达的审计范围之内,这些项目有可能是以往年份没有进行审计的,也 有可能是以往年份审计了但由于种种原因未出报告的,还有可能是由于 地市原因造成了省厅不予审计的。因此当地市提供出不在审计范围内的 项目时,我们应先请示,不可擅自进行审计。这一条我觉得特别重要 审计的目的 2、计划执行情况的审核及对比,省厅下达的计划包括:项目名称、工程内 容、建设年限、计划投资、调整情况、备注这六项,较大的项目可能还 有更为详细的计划(概算),那么我们对应审计和对比也应按这儿项进 行,其中工程较为重要的部分就是工程的内容和投资的计划及备注部分 当然如果有概算就按概算的内容进行对比。 ·工程内容主要就是描述该项目工作的主要内容,如果在审计过程中发现 实际实施的内容与计划工程内容描述不符,这就是不在计划范围内:所 谓的不符,也就是指实施的内容不符、桩号不符、数量不符等儿种情况 投资计划的审核对比较为简单,第一是看总数是否超计划,一般都是这 种情况;第就是看分项是否超计划,只有提供了详细计划(概算)的 项日才对比。不过待摊投资里面有几项是需要对比的,我在后面会讲到 审计的目的 备注部分应特别注意,因为很多的调整内容、特殊要求和规定都是体现 在备注当中,其实备注就是对工程内容的进一步解释和补充,是计划 重要组成部分,审计过程中发现与备注部分不符的内容也属于超出计划 的内容 3、后面这一些,核定工程造价,披露设计、招标、计量支付、质量管理、 征地拆迁等工程管理情况的市核,工程上实质就是招投标程序是否符合 规定:计量支付是否准确,这也是我们工作的重点和难点。我会在后面 进一步讲解