工程项目----内控规范.pdf

《企业内部控制应用指引第 11 号——工程项目》所称工程项 目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 （一）工程项目需关注的主要风险 （1）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式， 决策不 当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 （2）项目招标 “暗箱操作”，存在商业贿赂，可能导致中标人 实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 （3 ）工程造价 信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实 际，可能导致项目投资失控。 （4 ）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实， 可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 （实施不规范） （5 ）竣工验收不规范 ，最终把关不严，可能导致工程交付使用 后存在重大隐患。 （二）内部控制要求与规范 1. 工程立项 （1 ）提出项目建议书，开展可行性研究，编制可行性研究报 告。 精选资料 （2 ）对项目建议书和可行性研究报告进行充分论证和评审。 从事项目可行性研究的专业机构不得再从事可行性研究报告的 评审 。 （3 ）按照规定的权限和程序 对工程项目进行决策 ，决策过程应 有完整的书面记录。 重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审 议批准。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与项目决策。任 何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见。 （4 ）企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设 用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。 2. 工程招标 （1 ）企业的工程项目一般 应当采用公开招标 的方式，择优选择 具有相应资质的承包单位和监理单位。 在选择承包单位时，企业可以将工程的勘察、设计、施工、设 备采购一并发包给一个项目总承包单位，也可以将其中的一项或者 多项发包给一个工程总承包单位，但不得违背工程施工组织设计和 招标设计计划，将应由一个承包单位完成的工程肢解为若干部分发 包给几个承包单位。 在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等 实质性内容进行谈判。 （2 ）企业应当依法组织工程招标的开标、评标和定标，并接受 有关部门的监督。 精选资料 （3 ）企业应当依法组建评标委员会。 （4 ）评标委员会成员和参与评标的有关工作人员不得透露对投 标文件的评审和比较、中标候选人的推荐情况以及与评标有关的其 他情况，不得私下接触投标人，不得收受投标人的财物或者其他好 处。 （5 ）企业应当按照规定的权限和程序从中标候选人中 确定中标 人 ，及时向中标人发出中标通知书，在规定的期限内与中标人 订立 书面合同 ，明确双方的权利、义务和违约责任。企业和中标人不得 再行订立背离合同实质性内容的其他协议。 3. 工程造价 （1 ）企业应当 加强工程造价管理 ，明确初步设计概算和施工图 预算的编制方法。 企业可以委托具备相应资质的中介机构开展工程造价咨询工 作。 （2 ）企业应当向招标确定的 设计单位 提供详细的设计要求和基 础资料，进行有效的技术、经济交流。 （3 ）企业应当 建立设计变更管理制度 。 （4 ）组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有 相应资质的中介机构 对编