强内控-防风险-为我国商业银行健康平稳和谐地发展保驾护航.pdf

强内控 防风险 为商业银行健康平 稳和谐地发展保驾护航 风起青萍之末，千里之堤，毁于蚁蝼。这警示着：无论向好的方 向，还是向坏的方向，事物的发展都是一个从量变到质变的过程，集 水成河，堆沙成塔。 一个现代化企业在发展和扩张期往往可以隐盖或 聚集一些风险和隐患， 如果能够及时排查出潜在风险并切实有效地排 除，那么这个企业就很少出现大起大落现象，可以健康平稳地发展。 很多企业在大发展，快扩张地过程中往往无意（多数是有意）地忽略 了或屏蔽掉自身的风险， 直到有一天轰然倒塌， 人们在追逆根源时发 现正时好久之前埋下不起眼的祸根， 所以又唏嘘不已， 如果及时发现 和暴露这个风险，不论它有多小，也许这家企业可以做成百年老店， 千年品牌。 对商业银行而言，风险无时不在，无处不在，说是风险的集散 地也不为过，商业银行的本质就是经营风险，高负债、高风险是其有 别于其它企业的主要特征。 经济全球化， 金融国际化以及竞争日趋激 烈的市场迫使商业银行过多的关注发展速度和规模扩张， 客观上必然 会聚集各类型和多层次的风险， 将这些风险及时暴露， 以便及早进行 防范和控制， 实现企业效益最大化， 最终可以让商业银行追求地速度 情结和规模偏好回归到在效益、 质量的前提下推动规模合理增长的轨 道上来，加速商业银行改革和转型。 作为商业银行内部重要的防控和管理风险工作，内部审计在银 精选资料 行内部发挥着重要的监督和制约作用， 成为现代银行业公司治理体系 中不可或缺的内容。巴塞尔委员会认为：独立、有效的内部审计对实 现公司治理的目标必不可少， 并在一系列文件中对完善银行业内部审 计作出了规定。 2001 年 8 月巴塞尔委员会发布了《银行内部审计及 监管当局与内外审的关系》 ，对银行业内部审计的定义、 目标和任务、 原则、运作以及监管当局与银行内部审计的关系等内容进行了明确规 定。明确指出，银行业内部审计应当遵循持续性原则、独立性原则、 权威性原则、公正性原则、专业性原则和广泛性原则。 我国商行银行的内部审计沿袭了传统计划经济体制， 比照国际先 进银行的经验，我国银行业内部审计在理念、独立性、权威性和有效 性方面还存在很大差距。 近几年来， 开展的银行业案防专项治理中暴 露出的大量问题充分说明没有真正起到防控和监督作用，走走过场， 流于形式的现象还普遍存在， 没有充分重视和利用内部审计在风险控 制和为银行增加价值方面的作用。 改变目前现况， 建全和完善内部审 计和评价体系和制度， 从制度层面规范和保证内审的有效性， 准确性 和常态化，不过这需要相当长的时间，所以，我们可以从提升审计人 员的职业素养和技能这方面入手， 既弥补制度上的残缺， 又培养了审 计人员队伍。笔者认为合格的审计人员应该具体以下几个方面的素质 和能力。 一、较高的政治素养 科学的世界观、人生观和价值观，是作为合格审计人员必须具备 的最基本的政治素养。当今现实生活，诱惑来自各个方面，对自己要 精选资料 求不严，容易滋生自由主义、拜金主义、享乐主义和利已主义的想法 和念头，使人格和人性产生扭曲和变形。所以，审计人员必须努力加 强政治学习，不断改造自己的主观世界，牢固树立科学的世界观、人 生观和价值观，坚守科学的信仰和信念，始终保持坚定的政治立场， 在政治上、思想上、行动上与上级行保持高度一致，坚定不移、不折 不扣地贯彻执行上级行的路线