通达公司内贸代理业务内部控制优化研究.pdf

摘 要 通达公司内贸代理业务内部控制优化研究 摘 要 九十年代末期，国家放开外贸经营权后，依靠进出口专营权和政策性垄断资 源而生存的传统国有外贸公司几乎一夜间丧失了生存竞争优势，不得已面向市场， 开始自谋生路。为了生存发展，许多国有贸易公司便利用自己的资金优势、信用 优势开展起了大宗商品国内贸易代理业务。2012 年以来，由于内部控制的缺失和 监管中的漏洞，多家国有贸易公司开展的钢材内贸代理业务，演变成为了无钢材 实物交易、单纯以融资为目的的融资性贸易，爆发了“钢贸事件”，给国有资产 带来了巨大的损失，在社会上引起了恶劣影响。 为此，国务院国资委下发了一系列的文件通知，要求国有贸易公司加强对业 务的管控，严禁开展融资性贸易，切实防范经营风险。国有贸易公司加强对内贸 代理业务的内部控制，既是落实国资委要求，防范发生融资性贸易风险，又是企 业加强内部控制，实现高质量发展的需要。 通达贸易公司作为传统的国有外贸公司，通过业务转型，目前大宗商品国内 贸易代理业务已占到全部业务的 50% 以上。本文以通达公司内贸代理业务为研究 对象，通过案例法和问卷调查法等方法指出了其内贸代理业务存在的风险和问题， 并依据内部控制五要素理论，系统全面地进行了原因分析，提出了优化改进意见。 为国有贸易公司加强内贸代理业务管控、提高业务质量提供了参考。 本文的主要研究结论为：（一）通达公司内贸代理业务存在对客户信息收集 不全面、付款审批繁琐责任不清、资金预算和执行不匹配、赊销业务产生大量应 收账款、对抵押担保审查不严、人力资源配置不合理等主要问题。（二）本文研 究发现，通达公司内贸代理业务存在主要问题的原因是：组织结构的制衡性缺失、 人力资源管理制度不完善、业务人员内控意识薄弱；未建立业务风险管理机构和 应急预案；客户资信管理缺失、业务付款审批流程缺乏适应性、未严格执行业务 流程、未对资金预算执行进行评价纠偏；未实现财务业务信息一体化；业务监督 体系不健全、监督力量不强。（三）本文从规范组织结构、加强业务人才建设、 建立风险管理机构和应对风险预案、优化付款审批手续、实施客户资信管理、推 进财务业务信息一体化建设；建立内部监督管理体系等方面提出了优化改进建议。 关键字：内贸代理业务 内部控制 优化 1 ABSTRACT Research on internal control optimization of domestic trade agency business of Tongda company ABSTRACT In the late 1990s, after the state liberalized the right of foreign trade management, the traditional state-owned foreign trade companies, which depended on the import and export franchise and policy monopoly resources, almost lost their competitive advantage overnight and had to face the market and start to make their own way. In order to survive and develop, many state-owned trading companies have developed domestic trade agency business of bulk commodities with their own capital and credit advantages. Since 2012, due to the lack of internal control and the