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可持续发展约束宏观税负视域下央地事权与支出责任划分——以东部省份为例 可持续发展约束宏观税负视域下央地事权与支出责任划分 ——以东部省份为例 摘 要 中央与地方政府间事权与支出责任的合理划分是构建现代财政制度的基础。 然而由于在我国历次财政制度变革中，事权的划分一直未受到足够关注，导致我 国政府间事权与支出责任划分存在诸多亟待解决的问题，再加上当前大规模减税 降费的现实背景，财政事权与支出规模两方面都需要进行重新划分和调整。为此， 本文将可持续发展约束宏观税负作为调整财政支出规模的主要依据，以东部省份 为研究对象，深入研究中央和地方政府间事权与支出责任划分，通过构建一个包 含事权目录、执行主体、支出责任主体以及支出规模四位一体的事权与支出责任 划分调整方案，为规范中央与地方政府间财政关系提供比较完整的理论思路和操 作对策。 为达到这一目的，本文在文献综述后，首先在第三章对我国中央和地方政府 间事权与支出责任划分现状做定量分析，并对其存在的问题做具体的介绍，以此 为事权与支出责任的划分指明调整方向；其次，在第四章结合现有划分原则，以 “权责清单”的方式对我国政府间事权与支出责任划分调整进行理论框架上的重 构，这一重构方案将 19 项事权与支出责任划分成由中央政府承担的，由地方政 府承担的，以中央为主、地方为辅的以及以地方为主、中央为辅的共计四大类， 划分主要涉及事权目录、执行主体和支出责任三方面，未对事权支出规模进行调 整；再次，本文在第五章对事权支出规模进行重新优化调整，其基本思路在于： 通过对财政支出与可持续发展的实证分析，得到调整事权支出规模的依据，即若 该项事权支出不利于可持续发展，则需要削减其支出规模，若该项事权支出促进 了可持续发展，那么可以适当增加支出规模，为此第五章首先从理论层面分析财 政支出对可持续发展的影响机制，其次构建实证模型对三类财政支出与可持续发 展的影响进行了实证分析，为优化事权支出规模提供参考依据；最终，在六章基 于可持续发展约束宏观税负这一前提，将第四章提出的理论划分框架以及第五章 所提出的财政支出规模改进对策相结合，得到一套完整的央地政府间事权与支出 责任划分调整方案，即包含事权目录、执行主体、支出责任主体以及支出规模在 内的合理的央地两级政府财政事权划分与支出规模。 I 浙江工业大学硕士学位论文 本文可能的创新之处：一是基于可持续发展约束宏观税负这一前提，将减税 降费与财政事权调整两者结合，得到的划分方案不仅涉及事权目录、执行主体和 支出责任主体三部分，还涉及到支出规模这一方面；二是以可持续发展而不是传 统的经济增长作为调整各类事权支出规模的依据，基于理论分析，首先构建了包 含创新、绿色、协调、开放、共享五个维度的可持续发展综合测评指数，采用面 板数据对财政支出与可持续发展进行实证检验，并克服了模型的内生性和增加了 模型的稳健性；三是使用了全口径财政预算数据进行研究，本文不仅对一般公共 预算支出数据进行分析研究，还将政府性基金预算、国有资本经营预算和社保基 金预算纳入研究范围，从而得到更为系统和更具实践指导意义的分析。 关键词：可持续发展，宏观税负，事权与支出责任 II 可持续发展约束宏观税负视域下央地事权与支出责任划分——以东部省份为例 THE DIVISION OF AUTHORITY AND EXPENDITURE RESPONSIBILITY BETWEEN THE CENTRAL AND LOCAL GOVERNMENTS UNDER THE PERSPECTIVE OF SUSTAINABLE DEVELOPMENT CONSTRAINTS MACRO- TAX BURDEN: WITH EASTERN PROVINCES AS EXAMPLE ABSTRACT The division of authority and expenditure responsi