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（风险管理）巴塞尔委员 会贷款信用风险的稳健评 估 原则 3 ：银行应对所有内部信用风险评估模型进行验证。 信用风险评估和贷款损失准备金计提会涉及风险计量模型和基于假设的估算。模型会应 用于信用风险评估工作的各个方面，包括对单笔交易、整体资产组合信用评分、估算及计量， 组合管理，压力测试，资本配置。信用风险评估模型通常会考虑借款人和贷款相关变量变化 的影响，如违约概率、违约损失率、风险暴露总量、抵押品价值、评级迁徙概率和内部借款 人评级等。 由于信用风险评估模型涉及相当程度的主观判断，有效的模型验证程序非常关键。银行 应定期进行压力测试及返回检验，以评估模型的有效性。同时，确定期望与模型实际结果间 差异的内部容忍度。如差异超出了限度，银行应采取补救措施。模型的验证工作还应定期由 内外部审计进行检查。 原则 4 ：银行应该采用稳健的贷款损失评估方法，包括信用风险评估政策、过程和控制 措施，及时评估信用风险，识别问题贷款和确定贷款损失准备金。 作为信用风险评估工作的一部分，银行应该建立和实施全面的程序和信息系统，来监控 贷款组合的质量。应设立识别和报告问题贷款的标准，以确保问题贷款得到适当监控和管理。 银行的信用风险监测系统将为高层管理人员判断贷款组合信贷质量提供相关信息，也是 银行建立贷款损失准备计提方法的基础。 银行的准备金政策包括高管层在监测贷款组合状况、提取准备、核算并且作损失准备金 计提。贷款会计政策和做法的选择和应用，应该保持连续性，合理地确保贷款和损失准备金 计提信息可靠、真实和公正。 原则 5 ：银行对贷款进行单项和整体评估，提取的贷款损失准备金应能充分反映贷款组 合中的信用损失。 24.确保贷款损失准备金合理反映当前贷款组合的可回收性，应当每个年或在更短的时 间内对评估贷款损失的程序进行检查。 25.单项和整体评估贷款损失时，应考虑到评估日时影响贷款组合的可回收性的所有重 要因素。经单项评估的贷款，其损失估计值应当反映是否考虑了到评估日时影响偿还贷款的 所有因素，下面几个因素都体现了巴塞尔新协议和会计框架对这一损失估计值的要求： ●借款者出现重大的财务困难； ●借款者破产或其他财务重组的可能性； ●违约，如拖欠贷款。 ●借款者由于经济或法律的原因造成财务困难，获得银行特许修改贷款条件。 26.对于一组整体评估受损度的贷款，信用损失估计值应考虑了银行的历史净坏帐率、 坏帐率上升或下降的趋势和到评估日时所有可能影响还贷的相关因素。计算银行历史净坏帐 率的方法可以是对某个信用周期内的银行坏帐率进行简单平均结合上面所提到的影响贷 款偿还的因素加以适当的调整，也可以是更复杂的技术方法，如迁徙分析或估计信用损失的 模型。当对具有相似信用风险特征的一组贷款整体评估受损度时，巴塞尔新协议和会计框架 都要求用历史资料对当前状况和趋势进行调整。采用什么样的方法来确定历史净坏帐率并调 整当前状况，取决于方法的先进性和复杂性。银行在进行信用风险评估、会计核算和保持资 本充足率时应当采用统一的方法。 原则 6 ：采用经验判断和其他合理的估计方法，是识别和度量贷款损失一个必不可少的 部分。 27.贷款损失度的估计不能仅仅以规章制度为基础，还必须通过管理层适当的经验判断 来增强可靠性。贷款损失的历史资料或者能够观察到的数据可能是有限的或者与当前情况不 完全相关，因此，可能需要管理层运用他们丰富的信用判断能力来估计贷款损失数额。巴塞 尔新协议和会计框架都规定，可以使用经验判断的方法来评估违约率、违约损失率、以及贷 款损失准备金等信用指标。但是其实际应用范围应谨慎地加以限制，并应当明文说明其运行 程序，尤其要注意以下几点： 应当建立一套经验判断的政策和程序； 应当有一个经核准的、有备份的分析框架来评估贷款质量，而且应该一直沿 用； 要在合理的假设以及充分的文件支持的基础上进行估计； 所制定的假设如果对消费者的日常经济行为产生影响，不管这种影响是正面 还是负面的，在制定假设时都应当保持谨慎。 28.提取累计贷款损失准备金的方法应确保能及时识别贷款损失。尽管历史损失和近期 经济状况是进行分析的合理起点，但是它们在确定累计贷款损失准备金的恰当水平时却不充 分。管理层还应当考虑任何可能引起