《A107020所得减免优惠明细表(2019年版)》填报说明.pdf

A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明 本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。 纳税人根据税法及相关税 收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况， 《中华人民共和国企业所得税 年度纳税申报表（ A 类）》（A100000）第 19 行“纳税调整后所得”为负数的，无 需填报本表。 一、有关项目填报说明 （一）列次填报 1. 第 1 列“项目名称” ：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上 的名称。项目名称以纳税人内部规范称谓为准。 2. 第 2 列“优惠事项名称” ：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项 的具体政策内容选择填报。具体说明如下： （1）“一、农、林、牧、渔业项目” 在以下优惠事项中选择填报： 1. 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻 类、糖料、水果、坚果的种植； 2. 农作物新品种的选育； 3. 中药材的种植； 4. 林木的培育和种植； 5. 牲畜、家禽的饲养； 6. 林产品的采集； 7. 灌溉、兽医、农 技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目； 8. 农产品初加工； 9. 远洋捕捞； 10. 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植； 11. 海水养殖、内 陆养殖； 12. 其他。 （2 ）“二、国家重点扶持的公共基础设施项目” 在以下优惠事项中选择填报： 1. 港口码头项目； 2. 机场项目； 3. 铁路项目； 4. 公路项目； 5. 城市公共交通项目； 6. 电力项目； 7. 水利项目（不含农村饮水安 全工程）；8. 农村饮水安全工程； 9. 其他项目。 （3 ）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目” 在以下优惠事项中选择填报： 1. 公共污水处理项目； 2. 公共垃圾处理项目； 3. 沼气综合开发利用项目； 4. 节能减排技术改造项目； 5. 海水淡化项目； 6. 其他 项目。 （4 ）“四、符合条件的技术转让项目” ：本列无需填报。 （5 ）“五、清洁发展机制项目”：本列无需填报。 （6 ）“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目” ：本列无需填 报。 （7 ）“七、线宽小于 130 纳米的集成电路生产项目” ：本列无需填报。 （8 ）“八、线宽小于 65 纳米或投资额超过 150 亿元的集成电路生产项目” ： 本列无需填报。 （9 ）“九、其他”：填报上述所得减免优惠项目以外的其他所得减免优惠政 策具体名称。 3. 第 3 列“优惠方式” ：填报该项目享受所得减免企业所得税优惠的具体方 式。该项目享受免征企业所得税优惠的，填报“免税” ；项目享受减半征税企业 所得税优惠的，填报“减半征收” 。 4. 第 4 列“项目收入” ：填报享受所得减免企业所得税优惠项目取得的收入 总额。 5. 第 5 列“项目成本” ：填报享受所得减免企业所得税优惠项目发生的成本 总额。 6. 第 6 列“相关税费” ：填报享受所得减免企业所得税优惠项目实际发生的 有关税费总额，包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、 合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。 7. 第 7 列“应分摊期间费用” ：填报享受所得减免企业所得税优惠项目合理 分摊的期间费用总额。合理分摊比例可以按照投资额、销售收入、资产额、人员 工资等参数确定，一经确定，不得随意变更。 8. 第 8 列“纳税调整额” ：填报纳税人按照税收规定需要调整减免税项目收 入、成本、费用的金额，纳税调减以“ - ”号填列。 9. 第 9 列 “项目所得额 免税项目”：填报享受所得减免企业所得税优惠的纳 税人计算确认的本期免税项目所得额。