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乐考网-2020年初级银行从业资格证银行管理练习题 一、单项选择题 1.COSO于1992年发布()，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。 A.《独立公共会计师对财务报表的审查》 B.《审计准则公告第55号》 C.《内部控制——整体框架》 D.《企业风险管理——整合框架》 『正确答案』C 『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。COSO于1992年发布《内部控制——整体框架》，明确了内部控制的三大目标，并提出了内部控制的五个要素。 2.内部控制发展的()主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整体框架阶段 『正确答案』A 『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。内部控制发展的内部牵制阶段主要强调：安全是制衡的结果，通过前中后台分离、不相容岗位与职务分离，实现查错防弊的目的。 3.在内部控制发展的()，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。 A.内部牵制阶段 B.内部控制制度 C.内部控制结构阶段 D.内部控制整体框架阶段 『正确答案』C 『答案解析』本题考查内部控制在国外的发展。在内部控制发展的内部控制结构阶段，最主要的特点就是将控制环境作为一项重要的要素内容与会计制度、控制程序一起纳入内部控制结构之中。 4.2004年COSO委员会发布()，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。 A.《独立公共会计师对财务报表的审查》 B.《审计准则公告第55号》 C.《内部控制——整体框架》 D.《企业风险管理——整合框架》 『正确答案』D 『答案解析』本题考查《企业风险管理——整合框架》。2004年COSO委员会发布《企业风险管理——整合框架》，拓展了内部控制，关注企业风险管理这一更加宽泛的领域，并将风险管理框架分为八大要素。 5.根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的()是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。 A.全覆盖原则 B.制衡性原则 C.审慎性原则 D.相匹配原则 『正确答案』D 『答案解析』本题考查内部控制原则。根据《商业银行内部控制指引》，银行建立与实施内部控制应当遵循的相匹配原则是指：商业银行内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整。 6.在银行内部控制的内部环境中，居于基础地位的是()，包括治理结构、内部机构设置和权责分配。 A.人力资源 B.企业文化 C.规章制度 D.组织架构 『正确答案』D 『答案解析』本题考查银行内部控制的内部环境。在银行内部控制的内部环境中，居于基础地位的是组织架构，包括治理结构、内部机构设置和权责分配。 7.()是银行内部控制的基本控制手段。 A.授权审批控制 B.不相容职务分离控制 C.运营控制 D.绩效考评控制 『正确答案』B 『答案解析』本题考查银行内部控制的基本控制手段。不相容职务分离是银行内部控制的基本控制手段。 8.()主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。 A.不相容职务分离控制 B.授权审批控制 C.会计系统控制 D.运营控制 『正确答案』C 『答案解析』本题考查内部控制的基本要素。会计系统控制主要是对企业发生的经济业务事项进行确认、计量和报告过程所实施的控制。 9.商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少()开展一次。 A.每三个月 B.每半年 C.每年 D.每两年 『正确答案』C 『答案解析』本题考查内部控制评价频率。商业银行开展内部控制评价时，应当根据业务经营情况和风险状况确定内部控制评价的频率，至少每年开展一次。 10.()是内部控制的“第一道防线”。 A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计部门 D.业务部门 『正确答案』D 『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。业务部门是内部控制的“第一道防线”。 11.()负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计部门 D.业务部门 『正确答案』B 『答案解析』本题考查内部控制的职责分工。高级管理层负责建立和完善内部组织机构，保证内部控制的各项职责得到有效履行，并负责组织对内部控制体系的充分性与有效性进行监测和评估。 12. ()是内部审计中最传统和最主要的工作方式。 A.现场审计 B.非现场审计 C.现场走访 D.自行查核 『正确答案』A 『答案解析』