DL集团投资业务内部控制研究.pdf

哈尔滨商业大学硕士学位论文 摘 要 我国已经迎来了新经济时代，投资业务是企业在迅速发展过程中不可缺少的重要组 成部分。由于投资业务涉及的金额较大、周期较长，风险也相对较高，对投资业务展开 内部控制能够为投资项目的顺利进行提供合理保障。一般来说，企业投资业务内部控制 制度中存在的缺陷越少，企业能够防范的风险就越多，实现收益的可能性就越大。因 此，完善企业投资业务内部控制制度对企业的总体发展十分重要。 本文选定DL集团为主要的研究对象，以系统论、控制论以及委托代理理论等经典 理论为指导，采用文献研究法、案例分析法以及实地调查法，根据内部控制五要素对DL 集团投资业务内部控制现状进行了深入研究分析。通过研究发现，DL集团投资业务内部 控制存在的主要问题是内部控制环境建设落后、风险意识薄弱、投资业务流程不流畅、 信息沟通不及时和内部控制监督乏力。针对这些问题,本文从集团层面和业务层面提出 了优化方案。集团层面包括加强投资业务内部控制的环境建设、完善投资业务风险管理 体系、加强信息收集与沟通、强化投资业务内部监督。业务层面包括完善投资业务流 程、明确投资业务流程控制点。同时，本文从组织结构、制度建设、人员管理、监督方 式四个层面对投资业务内部控制优化方案提出了保障措施，为DL集团投资业务内部控 制的全新发展提供参考和借鉴。 关键词 投资业务；内部控制；内部审计 - -I 哈尔滨商业大学硕士学位论文 Abstract China has ushered in the new economic era, investment business is an indispensable part oftherapid development of enterprises. Since the investment business involves a large amount of money, a long period and a relatively high risk, the internal control of the investment business can provide areasonable guarantee for the smooth progress ofthe investment project. Generally speaking,the fewer defectsthere are in the internal control system ofthe enterprises investment business,themore risksthe enterprise can prevent and the greater thepossibility of realizing benefits. Therefore, to perfect the internal control system of enterprise investment businessisvery importanttotheoverall development ofenterprises. In thispaper,DL group is selected asthe main research object, and under the guidance of classical theories such as system theory, cybernetics and principal-agent theory, literature research method, case analysis method and field investigation method are adopted to conduct in-depth research and analysis on the status quo of internal control of DL groups investment business according to the five elements of internal control. Th