基于GONE理论的康得新公司财务舞弊案例研究.pdf

哈尔滨商业大学硕士学位论文 摘 要 自上交所和深交所成立以来，我国已逾3700家公司上市交易。我国经济在飞速发 展的同时也不断面临着各种挑战，前有令人震惊的蓝田股份、郑百文、银广夏事件，后 有金亚科技、绿大地、万福生科、佳电股份、昆明机床事件，类似的财务舞弊案例在国 内不胜枚举。2019年更是国内资本市场变局频出的一年，康得新、康美药业、辅仁医药 财务舞弊被查，长生生物成为重大违法强制退市第一股，这些标志性事件不仅攸关投资 者利益，也在潜移默化中影响着资本市场的发展方向。因此，对财务舞弊案例的分析研 究无仍具有重大且积极的意义，在理论意义方面，可以为理论界提供相关的辅助参考； 在实践意义方面，可以总结经验教训，助力资本市场的健康发展。 本文主要分为五个部分：绪论、文献综述与相关理论、案例分析、GONE理论动因分 析和结论与展望。康得新事件的舞弊手法十分复杂缜密，涉及金额高到119亿元，舞弊 时间长达4年，违法情节严重且对资本市场带来的影响巨大，是极具代表性的案例。案 例围绕康得新公司展开，利用文献与案例相结合、财务指标与非财务指标相结合的方 法，分别从舞弊动因、舞弊手段、舞弊影响三个方面进行分析研究。以GONE理论为基 础，从贪婪、机会、需要以及暴露四个方向对舞弊的动因进行深入剖析，并分别从内外 部两个角度总结出相应的治理对策，以儆效尤，希望遏制类似舞弊事件的发生，为国内 资本市场的健康、稳定、持久发展贡献绵薄之力。 关键词 GONE 理论；财务舞弊；财务指标分析 - -I 哈尔滨商业大学硕士学位论文 Abstract Since the establishment of Shanghai Stock Exchange and Shenzhen Stock Exchange, more than 3700 companies have been listed and traded in China.With the rapid development of Chinas economy, China is also facing various challenges. There are shocking events in Lantian,ZhengBaiwen andYin Guangxia,followedby eventsin geeyatechnology,green earth, wanfushenke, Jiadian and Kunming Machine tool. Similar financial fraud cases are numerous in China. 2019 is also a year of frequent changes in the domestic capital market. Financial fraud of kangdexin, Kangmei pharmaceutical and Furen pharmaceutical was investigated, and Changsheng biology became the first stock of major illegal forced delisting. These landmark events not only concern the interests of investors, but also affect the development direction of the capital market imperceptibly. Therefore, the analysis and research of financial fraud still hasgreat andpositivepractical significance. This paper is divided into five parts: introduction, literature review and related theories, case analysis, gone theory motivation analysis and conclusion