(NEW)上海财经大学公共经济与管理学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编.pdf

目　录 2012年上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版） 2014年上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版） 2015年上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版） 2017年上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版） 2018年上海财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题 （回忆版） 2012年上海财经大学433税务专业 基础[专业硕士]考研真题 （回忆 版） 一、单选题 （20道，每道1分） （具体题目就记不清了，主要说一 下知识点） 1 人头税有哪几种 2 税收起源 3 明朝的税收 4 车船税属于什么税种 5 拉姆齐 （ramsey）法则 6 委托加工消费品的组成计税价格 7 各个税种关于纳税申报地点的判断 8 税制型重复征税的判断 9 外籍人员个人所得税的计算 10 企业所得税中三免三减半的优惠项目 二、多选题 （10道，每道2分） 1 亚当斯密的税收原则 2 各个税种关于购买房地产的税收优惠 3 买方税和卖方税的判断 4 增值税视同销售行为的判断 5 纳税申报、征收、复议、诉讼 三、判断题 （10道，每道2分） 1 最优税收倒U型法则 2 偷税罪名是否取消 3 税务行政诉讼和复议的相关程序 四、计算题 （6道，每道5分） 1 计算自产货物出口企业的增值税退税 （含免税购进材料）：内 销甲产品XX万元，出口B产品XX万元，免税进口C产品XX万元。求当 期应退税额。 2 关税、增值税、消费税、车辆购置税的结合：进口A车辆XX万 元。求进项税额，进口消费税和车辆购置税。 3 营业税的计算 4 个人所得税的计算 （工资薪金、全年一次性奖金、劳务报酬、 财产转让所得 （房地产）。题目只给出了各个级次的税率，没有给出速 算扣除数。 5 企业所得税。涉及职工福利费用。工会经费和职工教育经费的 限额扣除。业务招待费的限额扣除。广告费和业务宣传费的限额扣除。 6 房产税、车辆购置税、营业税的结合 四、综合题 （2道，每道15分） 1 消费税和增值税的结合。 某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年2月份发生下列经济业务。 （1）向农业生产者收购烟叶30吨，支付收购价40万元，另外按收购 价款的10%支付了价外补贴，烟叶税20%，取得收购凭证。 另外支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票；烟叶验收入 库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发 票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元。 （2）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价为2万元，取 得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元、增值税68万元、 烟丝已验收入库。 （3）上月购入的烟丝因管理不善损失3万元 （含运费0.465万元） （4）2月进口特制烟丝一批，关税完税价格30万元，进口关税6万 元，当月销售该批烟丝，取得不含税收入80万元。 求： （1）烟丝厂应代收代缴消费税。 （2）该卷烟厂应缴纳的消费税。 （3）该卷烟厂可以抵扣的进项税额。 （4）该卷烟厂应纳增值税。 2 企业所得税：增值税、消费税、城建税及教育附加、会计利润 的计算、各类限制扣除项目的税前调整、企业所得税的计算。 主要知识点： （1）企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投 资额的10%进行税额抵免。 （2）企业要经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的借款 利息，需资本化不能当期睡前扣除。 （3）公益捐赠的限额扣除和税前调整。 （4）工资薪金中职工福利费、公会经费、职工教育经费的限额扣除 和税前调整。 （5）业务招待费、广告和业务宣传费的限额扣除和税前调整。 五、论述题 （2道，每道15分） 1 人民代表大会正在逐渐收回立法权，请你就我国税收立法体制 的缺陷提出你的看法和建设性意见。 答：税收立法体制