{培训管理套表}某某某企业所得税申报表填制及政策培训年.pdf

{ 培管理套表} 主讲人简介 • 周玉亮，注册会计师、注册税务师、注册咨询专家， 泰安大正税务师事务所副总经理。在税务机关从事稽 查工作19年。主持过济钢、莱钢、胜利油田等多家上 市公司税收筹划、涉税鉴证、税务检查。 • 山东省注册税务师协会后续教育和考前辅导老师，齐 鲁晚报山东省注税杯有奖竞赛试题唯一命题人； • 参与了国家税务总局稽查文书，山东省地税局和注册 税务师协会执业标准的制定； • 在国家级刊物 《税务研究》、 《中国税务报》《中国 注册税务师》、 《财务与会计》发表论文23篇，其中： 房地产企业论文6篇，获山东省注册会计师协会首届论 文一等奖。 泰安大正事务所简介 泰安大正税务师事务所现有员工35人，其中： 注册税务师、注册会计师15名。主要从事涉 税鉴证、纳税审核、涉税咨询、财税培训、 税务代理等业务。是泰安市内最具实力的税 务师事务所之一,是泰安市获得国家税务总 局授予的两家A级税务师事务所之一。通过 多年的专业服务，形成了控制纳税风险、降 低纳税成本服务特色的大正品牌。 2020/8/10 泰安大正税事所 3 企业所得税汇算清缴管理要求 《企业所得税汇算清缴管理办法》国税发[2009]79号 企业汇算清缴的概念： 指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内（或实际经营终止之日起 60 日内），依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规 定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度 或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额， 并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得 税年度纳税申报、税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所 得税税款的行为。 企业所得税汇算清缴管理要求 1.主体：纳税人—— 企业和其他取得收入的组织； 2.依据：纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得税的有 关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额。 3.程序： （1 ）自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额； （2 ）根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定本纳税年度应补或者 应退税额； （3）如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表； （4 ）向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、税务机关要求提供 的有关资料并结清全年企业所得税税款。 4.时间要求：纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内。 2020/8/10 泰安大正税事所 5 企业所得税汇算清缴管理要求 企业汇算清缴的企业范围： 1.按经营期限分： （1 ）凡在纳税年度内从事生产、经营（含试生产、试经营） （2 ）在纳税年度中间终止经营活动的企业； 2.按征税方式分： （1 ）查账征收所得税的企业； （2 ）核定征收中定率征收所得税的企业。 2020/8/10 泰安大正税事所 6 企业所得税汇算清缴管理要求 纳税人的责任 1.纳税人需要报经税务机关审批、审核或备案的事项，应 按有关程序、时限和要求报送材料等有关规定，在办理企 业所得税年度纳税申报前及时办理。含减免税、资产损失。 2.纳税人应当按照企业所得税法及其实施条例和企业所得 税的有关规定，正确计算应纳税所得额和应纳所得税额， 如实、正确填写企业所得税年度纳税申报表及其附表，完 整、及时报送相关资料，并对纳税申报的真实性、准确性 和完整性负法律责任。 3. 纳税人未按规定期限进行汇算清缴，或者未报送 《管理