财务会计 库存现金的账务处理 库存现金的账务处理.ppt

五分钟课堂 5 4 3 2 1 What? 库存现金的账务处理 主讲人：张芳 一、库存现金管理的主要内容 　　 库存现金 现金有广义和狭义之分，狭义的现金即是库存现金，广义的现金包含库存现金、银行存款，以及其他以货币形态存在的资产。 　　库存现金是指存放在企业财务部门，由出纳员保管用于日常零星开支的货币。 我国会计上所说的现金是指企业库存的现金，包括库存的人民币和外币。 库存现金的使用范围、限额、日常收支管理规定。 注意： 二、库存现金收付的账务处理 【案例1】甲公司属于一般纳税人，2017年8月5日，零售产品一批，货款500元，增值税销项税额85元，收取现金585元。 工作任务：根据上述资料如何进行发出商品和收到现金的账务处理？ 任务实现： 根据增值税专用发票和现金收据编制会计分录： 借：库存现金 585? 贷：主营业务收入 500????? ????应交税费—应交增值税（销项税额） 85 二、库存现金收付的账务处理 【案例2】甲公司用现金支付管理部门购买办公用品费200元。 工作任务：根据上述资料如何进行购买办公用品的账务处理？ 任务实现： 借：管理费用—办公费 200 贷：库存现金 200 　 三、库存现金清查的账务处理 　　 【案例3】甲公司进行现金清查，发现现金盘盈150元，核查后原因不明，经批准转作营业外收入。 工作任务：根据上述资料如何进行现金盘盈的账务处理？ 任务实现： （1）发现盘盈时： 借：库存现金 150 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢 150 （2）批准处理后： 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢150 贷：营业外收入 150 　　 二、库存现金清查的账务处理 　　【案例4】甲公司进行现金清查，发现现金盘亏300元，核查后应由出纳员赔偿240元。 工作任务：根据上述资料如何进行现金盘亏的账务处理？ 任务实现： （1）发现盘亏时： 借：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢300 贷：库存现金 300 （2）批准处理后： 借：其他应收款----出纳员 240 管理费用 60 贷：待处理财产损溢--待处理流动资产损溢300 知识点小结： 1.现金收支的核算 2.现金清查的核算 五分钟课堂