个税递延型养老保险试点效果评析、问题反思与政策优化.pdf

目 录 1 绪论1 1.1 研究背景与意义1 1.2 国内外研究现状3 1.2.1 国外研究现状3 1.2.2 国内研究现状4 1.2.3相关研究述评5 1.3研究方法与研究思路6 1.4 研究内容6 2 个税递延型养老保险相关概述8 2.1养老保险的 “三支柱体系”8 2.1.1 “三支柱体系”理论8 2.1.2 我国“三支柱体系”的发展状况9 2.2 个税递延型养老保险的定义及特征 11 2.2.1个税递延型养老保险的定义 11 2.2.2 个税递延型养老保险的特征 11 2.3个税递延型养老保险的延税模式12 2.3.1个税递延型养老保险的征税模式12 2.3.2 部分国家个税递延型养老保险的征税模式13 2.3.3三种延税模式的比较14 3 我国个税递延型养老保险试点效果评析及问题反思15 3.1我国个税递延型养老保险的发展沿革15 3.2 我国个税递延型养老保险试点效果评析16 3.2.1三个地区整体试点情况16 3.2.2 中国人保寿险该类产品销售情况17 3.2.3试点效果评述18 3.3存在的问题18 3.3.1税收优惠幅度不足18 3.3.2 制度安排不灵活19 3.3.3操作流程复杂19 3.3.4 销售人员缺乏销售积极性20 4 美国IRA 计划经验借鉴21 I 4.1美国IRA 计划21 4.2 经验借鉴22 5 我国个税递延型养老保险政策优化建议24 5.1完善我国个税递延型养老保险相关法律法规24 5.2 加大税收优惠力度24 5.3优化制度设计25 5.4 简化操作流程26 5.5丰富产品的种类和提高销售人员的积极性26 6 结论28 参考文献29 致 谢32 II Contents 1Introduction1 1.1Researchbackgroundand significance1 1.2Research statusathomeand abroad3 1.2.1Research statusabroad3 1.2.2Domesticresearch status4 1.2.3Review ofrelatedresearch5 1.3Researchmethodsandideas6 1.4Research contents6 2 Overview ofindividualtax deferredendowment insurance8 2.1Threepillar systemofendowment insurance8 2.1.1Threepillar systemtheory8 2.1.2Development of threepillar systemin China9 2.2Definition andcharacteristicsofindividualtax deferred endowment insurance11 2.2.1Definition ofindividualtax deferred endowment insurance11 2.2.2 Characteristicsofindivi