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目 录
1 引言 1
1.1 研究背景及意义 1
1.1.1 研究背景 1
1.1.2 研究意义 1
1.2 文献综述 2
1.2.1 关于内部审计质量影响因素的研究 3
1.2.2 关于内部审计质量控制方法的研究 3
1.2.3 关于内部审计质量评价体系的研究 4
1.2.4 文献述评 4
1.3 研究思路与方法 5
1.3.1 研究思路 5
1.3.2 研究方法 5
1.4 本文的基本框架 6
2 金融科技公司内部审计质量控制理论概述 7
2.1 金融科技公司涵义与特点 7
2.1.1 金融科技公司的涵义 7
2.1.2 金融科技公司的特点 7
2.2 内部审计质量控制概念与作用 8
2.2.1 内部审计质量控制的概念 8
2.2.2 内部审计质量控制的作用 8
2.3 内部审计质量控制构成要素 9
2.3.1 内部审计质量控制主体 9
2.3.2 内部审计质量控制客体 9
2.3.3 内部审计质量控制方法 10
2.3.4 内部审计质量控制环境 10
2.4 内部审计质量控制理论基础 10
2.4.1 受托经济责任理论 10
2.4.2 风险导向内部审计理论 11
2.4.3 全面质量控制理论 11
3 H 金融科技公司内部审计质量控制案例介绍 12
3.1 H 金融科技公司简介 12
3.1.1 H 金融科技公司组织架构 12
I
3.1.2 H 金融科技公司风险分析 14
3.1.3 H 金融科技公司信息化建设情况 15
3.2 H 金融科技公司内部审计质量控制现状 17
3.2.1 内部审计机构设置 17
3.2.2 内部审计人员构成 18
3.2.3 内部审计主要内容 19
3.2.4 内部审计质量控制制度建设 21
3.2.5 内部审计质量控制流程 23
3.3 H 金融科技公司内部审计质量控制现存问题 24
3.3.1 缺少信息系统审计质量控制内容 24
3.3.2 审计质量控制实务操作中主观随意性强 26
3.3.3 审计质量控制有关人员沟通困难 28
3.3.4 审计质量缺少外部评价 28
3.3.5 后续整改部分审计跟踪失效 29
4 H 金融科技公司内部审计质量控制存在问题成因分析 31
4.1 H 金融科技公司内部审计质量控制制度存在缺陷 31
4.1.1 部分定性质量控制制度条款可操作性差 31
4.1.2 审计质量评价制度制定不合理 32
4.1.3 缺乏系统完善的审计激励和惩罚考核制度 33
4.1.4 缺乏信息系统审计标准制度 35
4.2 H 金融科技公司内部审计独立性和权威性不强 35
4.2.1 内部审计和内部控制部门没有分离 35
4.2.2 内部审计人员经济利益过度依赖公司效益 36
4.2.3 内部审计组织无审计处罚权 37
4.3 H
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